编者按：
学习永无止境，成长步履不停。假期是休整身心的驿站，更是蓄能充电的契机。为践行“人才强企”战略，推动学习型组织建设，公司特开设春节学习专栏，倡导“休假不休学、充电不停步”。专栏围绕安全生产、市场开发、财务资金、成本合约精选实用内容，助力全员在轻松氛围中拓展视野、更新知识、锤炼本领。让学习成为一种习惯，让成长融入每个假期——以今日之积淀，筑明日之突破，共同为公司高质量发展注入不竭动能。
很多人觉得财务是“后台工作”，其实，每一笔采购、每一次报销、每一份合同，都在影响企业的“家底”“效益”和“现金流”。
今天，我们用一个大家都熟悉的场景——开一家社区面馆，带您轻松看懂企业最核心的三张财务报表。（资产负债表、利润表、现金流量表）
01
开店那天：你有多少钱？欠不欠债？→什么是资产负债表
老罗想开一家便民面馆，自己拿出50万元存款，又向朋友借了30万元，一共80万元启动资金。
他这样安排：花50万元买了灶台、冰箱、桌椅（这些属于固定资产——能长期使用、价值较高的设备）；花 20万元买了面粉、牛肉、调料（这些属于存货——短期内会消耗或出售的物资）；剩下10万元放在收银台，作为日常周转（即货币资金）。
这时候，他的“家底”是这样的：
这就是资产负债表——它告诉你：在某一时点，企业拥有哪些资源（资产），这些资源是靠自有投入还是外部借款形成的。
核心公式：资产 = 负债 + 所有者权益
02
第一个月：看起来赚了多少？→什么是利润表
面馆第一个月营业：卖出1000碗面，确认收入30万元；发生成本费用22万元（包括食材、水电、人工等）；实现利润8万元。
这就是利润表——它反映一定期间内的收入减去成本费用后的成果。
注意：
如果有单位还没付款（比如“下月统一结算”），只要服务已完成，也算收入（这是会计上的“权责发生制”）； 所以，利润≠“现金已到账”。
这8万元结余，会增加老罗“真正属于自己的部分”——即所有者权益。下个月初，他的所有者权益就从50万变成 58万。
03
钱到底进没进兜？→什么是现金流量表
虽然账上“实现利润8万”，但实际现金流动如下：
实际收到现金：28万元（还有2万未到账）；
实际支付现金：采购、工资、水电等：26万元；设备维修费：5万元（这笔支出属于资本性支出，不计入当期费用，但要付现）；尽管当月利润增加了，但当月现金却净流出 3万元。
最后：月初现金10万，月底只剩 7万元。
这就是现金流量表——它只记录真金白银的流入与流出。
现金流量表分为三类活动：
经营活动（卖面、买菜）
投资活动（买设备、修设施）
筹资活动（借钱、还款）
而且，这张表最后的“期末现金余额”，必须和资产负债表中的“货币资金”完全一致！
三张表如何联动？
04
对我们工作的启发
即使不在财务岗位，我们日常许多经济行为也直接影响这三张表：
- 申请采购设备 → 增加固定资产，影响现金流；
- 延迟提交报销 → 导致货币资金数据失真，影响资金计划；
- 合同未明确付款周期 → 可能造成收入确认与现金回收脱节。
在当前倡导“过紧日子”、推进精细化管理的背景下，
每一位员工都是合规的践行者、效率的推动者、价值的创造者。
来源：财务资金部
