摘要

2026年2月4日，深圳市优化跨境电商“9610”模式“无票免税”登记政策，同步配合财政部、税务总局相关公告落地，标志着中国跨境电商税收监管进入精准化、数字化、规范化新阶段。本报告以该新政为核心，面向跨境电商企业主、财税顾问、投资者三大核心受众，系统解析新政核心条款，对比国内主要跨境电商试点城市政策差异，对标欧盟、日本、美国等主要市场跨境电商税收政策，提出针对性合规建议、实施路径及风险防控方案，同时分析政策影响下的行业发展趋势与投资机会，为相关主体把握政策导向、实现合规稳健发展提供专业参考。

关键词

跨境电商；财税新政；9610模式；无票免税；合规转型；国际对标

目录

1.引言

2.2026年跨境电商财税新政核心内容解析

a.深圳“9610”模式“无票免税”登记政策详解

b.财政部、税务总局11号公告核心条款解读

c.地方税务局细化落实“无票免税”政策

3.国内主要跨境电商试点城市政策对比分析

a.主要试点城市政策梳理

b.不同贸易模式的税收政策差异

c.综试区内外部政策对比

4.国际跨境电商税收政策对比分析

a.欧盟跨境电商税收政策变革

b.日本跨境电商税收政策调整

c.美国跨境电商税收政策变化

d.其他国家和地区政策动向

5.跨境电商企业合规建议与实施路径

a.针对跨境电商企业主的合规建议

b.针对财税顾问的专业建议

c.针对投资者的行业分析

6.代理风险规避与合规操作指南

a.代理风险的主要类型及案例分析

b.合规操作的关键要点

c.风险防控体系建设

7.结语

一、引言

2026年2月4日，跨境电商行业迎来具有里程碑意义的财税政策变革。深圳市商务局正式发布通知，深圳市跨境电商线上综合服务平台“无票免税”登记模块于2026年2月1日正式上线运行。这一政策的出台，标志着中国跨境电商税收监管体系进入了精准化、数字化、规范化的新阶段。

与此同时，财政部、税务总局联合发布《关于出口业务增值税和消费税政策的公告》（2026年第11号公告），为《中华人民共和国增值税法》及《中华人民共和国增值税法实施条例》施行后的政策衔接奠定了基础。新政对跨境电商卖家的税务合规操作产生了直接影响，特别是在9810海外仓模式免税申报时限、业务链条可核查要求等方面提出了更加严格的监管要求。

本报告旨在为跨境电商企业主、财税顾问、投资者等核心受众，提供一份全面、深入、可操作的政策解读与合规指南。报告将以深圳试点优化“9610”模式“无票免税”登记为核心，系统分析国内其他地区的类似政策，进行国际税收政策对比，并提出具体的合规建议和实施路径，帮助企业在新政环境下实现稳健发展。

二、2026年跨境电商财税新政核心内容解析

2.1深圳“9610”模式“无票免税”登记政策详解

深圳市此次推出的“无票免税”登记模块优化升级，是对2018年财税〔2018〕103号文件的落地实施与流程再造。根据深圳市商务局的官方通知，该政策具有以下核心特征：

适用范围明确化：该政策仅面向跨境电商零售出口（9610）模式的相关企业，包括境内发货人、生产销售单位、报关单表头备注的实际卖家（统一社会信用代码）、清单商品项备注实际卖家（统一社会信用代码）等主体。企业必须是在深圳跨境电商综合试验区注册成立，并完成了海关双备案的深圳企业。

操作流程标准化：优化后的系统实现了全流程电子化操作，企业须在出口货物结关后，至少提前2个自然日进行预约登记，系统将于预约后的第3日（T+2）开放数据确认功能。具体操作包括四个步骤：预约登记、数据确认、提交登记、查询管理，全程无需纸质材料。

风险防控前置化：深圳市商务局明确表示，从未委托任何第三方机构代理“无票免税”登记相关操作，要求企业必须通过官方综合服务平台自行办理，结关后需提前预约，平台在T+2日开放数据确认，旨在规避第三方代理可能带来的数据不一致风险。

申报规范严格化：政策对“拆单”与“非拆单”申报模式做出了明确区分。“拆单”申报（委托代理，合并报关）时，实际卖家信息未直接体现在报关单的“境内发货人”或“生产销售单位”栏，此时必须在报关单表头备注栏，按[统一社会信用代码(商品项号)]的严格格式注明实际卖家，例如：[91440300MA5FLTTJ3D(1,3,5)]。

2.2财政部、税务总局11号公告核心条款解读

2026年1月31日，财政部、税务总局联合发布的11号公告，对跨境电商税收政策进行了系统性调整，主要包括以下几个方面：

9810海外仓模式免税申报设置36个月时限：采用“9810”（跨境电商出口海外仓）模式的货物，必须在报关出口之日起36个月内完成免税申报，逾期未申报的，将视同内销货物补缴增值税及消费税。这一规定为海外仓销售的免税申报设置了明确时限，结束了以往政策不明确的状态。

取消单独免税备案环节：新规取消了单独的免税备案环节，但要求企业必须完成出口退（免）税基础备案，并留存全套业务链路的单证。税务核查的重点不再是单个文件的完整性，而是订单、物流、报关、资金等整个业务链条的匹配性与可验证性。

出口退（免）税申报期限调整：纳税人未在次年4月30日前申报退（免）税的，可以在次年4月30日后至报关出口之日起36个月内的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，同时提供收汇材料，按照规定向主管税务机关申报增值税、消费税退（免）税。自纳税义务发生之日起36个月内，未申报退（免）税的，视同向境内销售服务、无形资产。

增值税小规模纳税人优惠政策延续：《2026年增值税小规模纳税人减免增值税政策》（财政部税务总局公告2026年第一号）规定：季度销售额<30万免征增值税，年销售额<500万适用1%征收率，超500万强制转为一般纳税人（适用13%/6%税率）。

2.3地方税务局细化落实“无票免税”政策

2026年地方税务局正在细化落实“无票免税”政策，但必须在综试区内合规注册和申报。核心变化包括：年应征增值税销售额连续12个月超过500万元，一般纳税人生效之日调整为“超标当期首日”，取消了以往“次月生效”的缓冲期。

三、国内主要跨境电商试点城市政策对比分析

3.1主要试点城市政策梳理

中国跨境电商综试区的“无票免税”政策并非深圳独有，而是在多个试点城市同步推进。根据最新政策动态，主要试点城市的政策实施情况如下：

广州政策特点：2025年11月起，广州正式落地“9610模式下出口货物增值税无票免征”政策。即使没有取得上游采购发票，只要通过9610海关监管方式完成出口报关、平台交易真实、物流信息可追溯，就可以免缴增值税。合规企业可精准享受广州跨境电商综试区“无票免税”“离境即退税”等政策优惠。

浙江义乌等39个试点城市：浙江、义乌、河南等全国39个试点城市官方直接开通了绿色通道，跨境电商线上综合服务平台增值税免税登记模块优化上线。只要货是真实出口的，哪怕上游没给票也能合规享受增值税免征。

3.2不同贸易模式的税收政策差异

跨境电商不同贸易模式在税收政策上存在显著差异，企业需要根据自身业务特点选择合适的模式：

9610模式（跨境电商零售出口）：9610模式适用财税〔2018〕103号“无票免税”政策，条件包括：在综试区注册、通过线上综合服务平台登记、通过综试区海关申报、非取消退税货物，结果是增值税、消费税双重免税。该政策仅限9610零售出口，9810（海外仓）和9710（B2B直接出口）均不适用。

9710模式（跨境电商B2B直接出口）和9810模式（跨境电商出口海外仓）：这两种模式不适用“无票免税”政策，需要按照传统的出口退税流程操作，必须取得进项发票才能申请退税。

1039市场采购贸易模式：1039模式适用于单票15万美元以下（2025年上调至20万美元）的出口业务，免征增值税，个税核定0.4%-1%，年营收800万元仅需缴税3.2万至8万元。适用人群为无进出口权、采购渠道散、拿不到进项发票的中小商户（如义乌小商品城、广州外贸城商家）。

3.3综试区内外部政策对比

综试区内外部在税收政策上存在明显差异，主要体现在以下几个方面：

增值税政策差异：一般地区有票退税，综试区无票免税。综试区内的跨境电商B2C企业，若符合“无票免税”政策条件（如未取得进项发票但真实出口），可享受增值税、消费税免税优惠，无需办理退税申报。

企业所得税政策差异：综试区内核定征收企业所得税，应税所得率为4%。符合条件的企业，可申请企业所得税核定征收，应税所得率统一按4%确定，为整体税负优化提供了明确路径。

报关方式简化：为简化申报，海关总署规定，跨境电商综试区出口不涉及出口征税、出口退税、许可证件管理且单票货值5000元以下的B2C电商商品，采用“清单核放、汇总统计”方式通关。

四、国际跨境电商税收政策对比分析

4.1欧盟跨境电商税收政策变革

欧盟在2026年实施了史上最严格的跨境电商税收改革，主要包括以下几个方面：

取消150欧元关税豁免门槛：欧盟理事会已同意取消150欧元关税豁免门槛，未来所有跨境电商包裹一律征收关税，并要求完整申报。这一政策的实施时间为2026年1月1日起，所有跨境电商包裹将失去原有的关税豁免待遇。

设置3欧元固定关税：欧盟理事会已批准对价值低于150欧元的进入欧盟的小包裹（主要通过电商渠道）征收3欧元的固定关税，该规则于2026年7月1日生效。这是作为临时解决方案，直到欧盟完全废除150欧元以下在线购买的所谓最低豁免。

征收2欧元处理费：欧盟还对直邮包裹征收2欧元处理费（仓库件0.5欧元），旨在应对主要来自中国的低价包裹，为本土企业创造公平的竞争环境。

2021年增值税改革延续影响：2021年7月，欧盟实施了史上最严跨境电商增值税改革，重点包括：一是取消原有的“22欧元以下进口商品免增值税”政策，所有进口商品无论价值高低均需缴纳增值税；二是推出“进口一站式服务”（IOSS），允许卖家或平台在任一欧盟成员国统一申报缴纳全欧盟的增值税，简化了跨多国销售的税务流程；三是明确电商平台（如亚马逊、eBay）作为“责任方”，需对平台上第三方卖家的增值税缴纳承担连带责任，若卖家未缴税，平台需代为补缴。

4.2日本跨境电商税收政策调整

日本在2026年对跨境电商税收政策进行了重大调整，标志着“低价小包免税”时代的终结：

取消1万日元免税门槛：2026年起，日本正式取消课税价格1万日元以下进口商品的消费税豁免，所有小额商品均需缴纳10%的消费税，彻底终结了“低价小包免税”的时代。

平台责任强化：日本政府在2026财年税制改革方案里明确表示：废除个人进口只按60%计税的优惠，恢复按实际价值征税；审查并收紧10,000日元以下包裹的优惠政策；针对Temu、SHEIN等跨境平台，要求其在日本境内注册，以“平台责任人”身份代征10%消费税。

大型平台代收代缴义务：年销售额超过50亿日元（约合2.34亿元人民币）的大型电商平台，包括Temu、SHEIN以及eBay旗下的Qoo10等跨境平台，将被强制承担代缴消费税的义务，必须为在其上销售商品的海外卖家代收并缴纳10%的日本消费税。

数字服务税新规：从2026年4月1日起，促进年数字销售额超过50亿日元（3200万美元）的大型在线平台必须为外国企业向消费者销售的数字服务代收代缴10%的日本消费税。

4.3美国跨境电商税收政策变化

美国的跨境电商税收政策以“州级差异大”为特点，没有统一的联邦增值税，主要涉及销售税和关税：

取消800美元小额免税政策：2025年5月，美国先对中国香港包裹取消800美元小额免税，当年8月便扩展至全球，终结了运行近90年的“最低豁免”规则，所有进口商品均需按规定缴纳关税和销售税。

各州数字服务税政策差异：数字服务在一些美国州仍然逃税。加利福尼亚州、佛罗里达州、弗吉尼亚州和内华达州不对软件即服务、云服务或数字下载征税。但其他州正在重写销售税法以涵盖更多数字服务。2025年，华盛顿州、马里兰州和路易斯安那州扩大了数字服务的征税范围。

4.4其他国家和地区政策动向

除了美欧日三大市场外，其他国家和地区也在加强跨境电商税收监管：

巴西双重增值税系统：巴西正在用双重增值税系统取代五个复杂的消费税。新增值税的联邦部分称为商品和服务贡献（Contribuição sobre Bens e Serviços），将于2027年1月1日开始。地方商品和服务税（Imposto sobre Bens e Serviços）将在几年内跟进。外国卖家将在2026年进行准备，因为新规则将要求他们在系统上线后注册并合规。

亚洲其他国家政策：菲律宾、斯里兰卡、毛里求斯、不丹、博茨瓦纳等国也在2024-2026年间陆续引入或加强了对跨境数字服务的税收监管。例如，斯里兰卡将从2026年4月1日起对外国卖家向斯里兰卡消费者提供的数字服务征收18%的增值税；墨西哥扩大了数字平台预扣税至B2B和跨境销售。

五、跨境电商企业合规建议与实施路径

5.1针对跨境电商企业主的合规建议

5.1.1短期应急措施（1-3个月）

面对当前的稽查压力和政策变化，跨境电商企业主需要采取以下短期应急措施：

主动补申报，降低税务风险：15号文落地后，最大的痛点是“收入透明化与申报不合规”的矛盾。企业应主动与税局沟通，如实补充申报店铺收入，按规定缴纳税款。当前阶段的核心是“正当交税”，而非逃避税负，合理解释过往申报差异是关键。

立即停止“买单报关”行为：企业必须立即停止“买单报关”，选择合规模式：9610（小额零售）、9710（B2B批发）、9810（海外仓）、1039（无票小商品）。确保订单、资金、物流、发票“四流合一”，所有收入通过公户收取，保留全套证据链。

监控销售数据，设置预警线：企业应监控各平台销售数据，设置450万元预警线，优先选择能开专票的供应商，确保进项抵扣完整。

选择合适的出口模式：根据业务特点选择合适的出口模式：

•小包直邮卖家（速卖通、亚马逊FBM、独立站直邮等）：优先选择9610模式，匹配度★★★★★

•初创/小微卖家：选择9610模式作为合规的“第一块基石”，匹配度★★★★

•多模式运营企业：可考虑另设一家注册在深圳的主体，专门以9610无票免税模式运营无票业务，实现风险隔离，匹配度★★★★★

5.1.2中期架构搭建（3-12个月）

中期合规的核心是搭建完整的财税架构，并严格执行利润回流流程：

完成ODI备案，实现境外投资合法化：首先需完成ODI备案，将境外投资合法化；其次，设立进出口公司，将所有店铺的出口业务统一归集，通过合规报关（可选择退税或免税模式）完成货物出口。

规范利润回流流程：香港公司获取利润后，需按规定将利润回流至中国大陆，若确需留存境外，需向税局说明合理理由，避免因利润藏匿引发稽查。架构搭建的核心是“细节合规”，仅复制框架而不规范报关、不进行利润回流，本质上仍是逃税行为。

选择合适的企业架构：

•铺货模式：国内运营主体通过正规报关将货物出口至香港贸易公司，由其统一归集多平台店铺收入，实现资金中转与风险隔离。核心要点是要做ODI备案，各个主体要独立核算，资金、票据不能混同，要正规报关

•主体公司+香港公司+店铺公司架构：通过协议关联规避关联风险，优先选择9610（清单核放）、1210（保税仓）等合规报关方式

5.1.3长期体系建设（12个月以上）

长期来看，跨境电商财税合规的关键是构建“采购-出口-销售-回款”全链路的证据链闭环：

构建全链路证据链：从采购环节的发票获取，到出口环节的报关记录、货代凭证，再到销售环节的平台数据、回款记录，每一环都需统一且可追溯，确保与税局的合规口径一致。

选择合规的报关方式：在报关方式选择上，企业需根据自身规模与业务模式合理决策：

•0110（一般贸易）：适用于有完整进项发票的企业

•9610（跨境电商B2C）：适用于无票免税的小包直邮

•9810（跨境电商B2B）：适用于海外仓模式

•1039（市场采购贸易）：仅适用于小规模、零散采购的卖家，大规模多店铺运营者需谨慎使用

•9710（跨境电商B2B直接出口）：适用于纯B2B业务模式

将财税成本纳入产品定价体系：卖家需转变经营观念，将财税成本纳入产品定价体系。那些提前三年就将税费计入成本、筛选合规盈利产品的卖家，在当前强监管环境下反而更加从容，这也正是合规经营的长期价值所在。

5.2针对财税顾问的专业建议

5.2.1合规诊断与架构设计

财税顾问需要为企业提供专业的合规诊断和架构设计服务：

企业主体选择建议：根据企业业务规模选择注册个体工商户或有限责任公司，综合考虑税务成本、法律责任及业务扩展需求。初创企业（年营收＜500万）可考虑采用税收洼地个体户主体享受1.5%综合税负，并通过多店铺矩阵分摊收入，但需注意规避平台关联检测。

业务模式梳理与匹配：明确企业进项发票类型（专票/普票/无票），选择适配模式。税收合规方面，一般纳税人可申请出口退税（退13%），小规模纳税人适用免税政策。

合规架构设计要点：

•确保各主体独立核算，资金、票据不能混同

•完成ODI备案，实现境外投资合法化

•规范报关流程，选择合适的监管代码（9610/9710/9810/1039）

•建立规范的利润回流机制

5.2.2操作流程标准化

财税顾问需要为企业建立标准化的操作流程：

无票免税申请流程：

1.企业登记：在跨境电商综试区完成注册，并向税务部门备案

2.出口报关：使用9610、9710或9810等跨境电商监管代码报关，通过“中国国际贸易单一窗口”提交《跨境电商出口商品清单》

3.免税申报：按季度填写《跨境电商零售出口免税申报表》，无需提供进货凭证

4.企业所得税核定征收：按销售额×4%应税所得率计算缴纳（如销售额100万，纳税=100万×4%×25%=1万）

深圳“无票免税”登记四步流程：

1.预约登记：出口结关后，至少提前2个自然日登录平台预约，系统将在T+2日开放数据确认

2.数据确认：在预约成功的页面，查询并核对系统归并后的商品与免税金额

3.提交登记：勾选数据，一键提交，全程电子化，无需纸质材料

4.查询管理：可随时在平台查询历史登记记录与状态

5.2.3风险防控体系建设

财税顾问需要帮助企业建立完善的风险防控体系：

申报规范风险防控：重点关注“拆单”与“非拆单”申报的规范要求：

•“拆单”申报：必须在报关单表头备注栏按[统一社会信用代码(商品项号)]格式注明实际卖家

•“非拆单”申报：以自有抬头出口，或委托代理但完整体现在“生产销售单位”栏，按正常流程操作

企业所得税处理建议：成功享受增值税“无票免税”后，符合条件的企业可申请企业所得税核定征收，应税所得率统一按4%确定，为整体税负优化提供明确路径。

证据链管理要求：定期核对平台订单、支付记录与物流信息，保留完整电子证据链。部分企业存在虚报商品类别、低报价格或伪造交易记录等行为，易引发税务稽查和信用惩戒。

5.3针对投资者的行业分析

5.3.1政策影响下的行业发展趋势

投资者需要深入理解新政对跨境电商行业的影响：

行业合规门槛显著提升：15号文与17号文的出台，标志着跨境电商财税合规从“可选”变为“必选”。金税四期的大数据监管让收入透明化，货代规范让出口链路可追溯，传统灰色操作已无生存空间。

合规成本上升但长期利好：短期内，企业需要投入更多资源进行合规改造，包括系统升级、流程优化、人员培训等。但长期来看，合规经营将带来以下优势：

•风险隔离：告别买单出口的个人法律风险

•成本优化：即使无票，增值税/消费税成本归零，所得税成本明确

•发展基石：干净的合规记录，是未来获取融资、资本化乃至上市的前提

行业分化趋势明显：合规能力将成为企业的核心竞争力，具备完善合规体系的企业将在行业洗牌中脱颖而出，而不合规企业面临淘汰风险。

5.3.2投资机会分析

基于新政影响，投资者可以关注以下投资机会：

合规服务产业链投资机会：

•财税软件服务商：帮助企业实现“四流合一”、自动申报等功能的财税软件

•跨境电商综合服务平台：提供一站式合规服务的平台企业

•专业咨询服务机构：提供财税合规咨询、架构设计、风险防控等服务的专业机构

技术驱动型企业投资机会：

•ERP系统提供商：能够实现订单、物流、支付、税务数据自动归集的ERP系统

•供应链管理企业：帮助企业实现采购、生产、物流全链条数字化管理的企业

•金融科技企业：提供跨境支付、供应链金融等服务的金融科技企业

5.3.3风险提示与投资建议

投资者需要关注以下风险因素：

政策风险：跨境电商政策更新频繁，需要密切关注后续政策变化，特别是：

•增值税身份认定政策：多店铺营业额的核算方式（统一核算或分开核算）将直接影响企业税负

•地方政策差异：不同综试区的政策实施细则可能存在差异

•国际政策变化：美欧日等主要市场的税收政策调整对中国跨境电商企业的影响

合规风险：企业合规改造过程中可能面临的风险：

•历史遗留问题处理不当可能引发税务稽查

•合规架构设计不合理可能导致新的风险

•系统改造和流程优化需要大量资金和时间投入

投资建议：

1.优先投资合规基础好的企业：已建立完善财税体系、具备“四流合一”能力的企业

2.关注技术驱动型企业：能够通过技术手段降低合规成本、提高效率的企业

3.布局合规服务产业链：投资财税软件、咨询服务、综合平台等合规服务企业

4.长期价值投资：合规是长期趋势，早布局早受益，建议进行3-5年的长期投资规划

六、代理风险规避与合规操作指南

6.1代理风险的主要类型及案例分析

6.1.1数据不一致风险

风险描述：第三方代理可能带来的数据不一致风险是当前最主要的风险类型。深圳市商务局明确表示，从未委托任何第三方机构代理“无票免税”登记相关操作，要求企业必须通过官方综合服务平台自行办理，旨在规避第三方代理可能带来的数据不一致风险。

典型案例：部分企业通过货代双清方式出口货物，但店铺所属公司并无对应的货物物流记录，导致收入与成本无法匹配。17号文出台后，“买单出口”的惩罚重心转向货代，倒逼行业规范操作。

风险后果：数据不一致可能导致：

•税务申报被驳回，无法享受免税政策

•面临税务稽查，需要提供大量补充材料

•可能被认定为虚假申报，面临罚款和信用惩戒

6.1.2资质挂靠风险

风险描述：部分企业为了享受政策优惠，通过挂靠其他企业资质的方式进行申报，这种行为存在严重的法律风险。

典型案例：部分卖家拥有数百个店铺，单店营业额较高且未做任何合规架构，一旦被稽查，补税金额可能对企业造成致命打击。

风险后果：资质挂靠可能导致：

•被认定为虚开发票或偷税漏税

•承担连带责任，面临巨额罚款

•企业信用受损，影响后续经营

6.1.3操作不规范风险

风险描述：企业在申报过程中操作不规范，如虚报商品类别、低报价格、伪造交易记录等行为。

典型案例：部分企业存在虚报商品类别、低报价格或伪造交易记录等行为，易引发税务稽查和信用惩戒。

风险后果：操作不规范可能导致：

•税务稽查和信用惩戒

•被列入失信名单，影响企业正常经营

•面临刑事责任追究

6.2合规操作的关键要点

6.2.1官方平台操作指南

深圳“无票免税”登记官方平台操作要点：

1.平台网址：深圳市跨境电商线上综合服务平台（https://www.szceb.cn/）

2.适用主体：仅面向跨境电商零售出口（9610）企业，必须是深圳企业，包括：

￮通过深圳市跨境电商线上综合服务平台申报且结关的清单

￮深圳单一窗口申报且结关的报关单

￮采取“委托代理”方式出口的，代理报关主体（即境内发货人）亦须为深圳企业

3.操作流程：

￮出口结关后，至少提前2个自然日登录平台预约

￮系统将在T+2日开放数据确认功能

￮在预约成功的页面，查询并核对系统归并后的商品与免税金额

￮勾选数据，一键提交，全程电子化，无需纸质材料

￮可随时在平台查询历史登记记录与状态

6.2.2申报规范要求

“拆单”与“非拆单”申报规范：

“拆单”申报规范（委托代理，合并报关）：

•实际卖家信息未直接体现在报关单的“境内发货人”或“生产销售单位”栏

•必须在报关单表头备注栏按[统一社会信用代码(商品项号)]的严格格式注明实际卖家

•示例：[91440300MA5FLTTJ3D(1,3,5)]

•必须与报关行确认申报方式，这是决定数据能否被系统识别并成功登记的前置条件

“非拆单”申报规范：

•以自有抬头出口，或委托代理但完整体现在“生产销售单位”栏

•按正常流程操作即可

6.2.3证据链管理要求

全链路证据链管理要点：

1.企业主体与资格备案：企业在深圳完成主体、海关（9810模式）及出口退税资质备案，并委托代理报关行

2.“三单信息”协同：同步订单、物流、支付“三单信息”，生成申报清单（2025年新增TikTok等平台订单截图要求，需标注收款方式）

3.数据比对要求：

￮向平台提供真实HS编码、货值、合规认证

￮核对平台报送与申报数据，偏差＜10%

￮海关按“清单核放、汇总申报”模式审核，2小时内可完成通关

￮企业登录电子税务局选择“跨境电商零售出口免税申报”，系统自动比对数据

4.定期核对机制：定期核对平台订单、支付记录与物流信息，保留完整电子证据链

6.3风险防控体系建设

6.3.1内部控制体系

企业需要建立完善的内部控制体系：

组织架构控制：

•设立专门的合规部门或岗位

•明确各部门职责分工，建立相互监督机制

•定期进行内部审计和风险评估

流程控制：

•建立标准化的操作流程和作业指导书

•设置关键控制点，实施审批流程

•建立异常情况处理机制

信息系统控制：

•建立统一的ERP系统，实现数据自动归集

•设置数据权限管理，确保数据安全

•建立数据备份和恢复机制

6.3.2外部合作管理

企业在选择外部合作伙伴时需要谨慎：

货代选择要求：

•选择具备合法资质的货代企业

•签订规范的服务合同，明确双方责任

•定期评估货代的合规性和服务质量

税务顾问选择要求：

•选择具备专业资质和丰富经验的税务顾问

•签订保密协议，保护企业商业秘密

•建立定期沟通机制，及时解决问题

平台服务商选择要求：

•选择与官方平台有对接的服务商

•评估服务商的技术能力和服务水平

•建立服务质量评估机制

6.3.3合规文化建设

企业需要营造良好的合规文化：

培训体系建设：

•定期组织财税合规培训

•提高员工的合规意识和专业能力

•建立培训效果评估机制

激励约束机制：

•将合规表现纳入绩效考核

•建立合规奖励和违规惩罚机制

•营造“人人合规”的企业文化

七、结语

2026年2月4日发布的跨境电商与财税新政，标志着中国跨境电商行业进入了全面合规时代。深圳试点优化“9610”模式“无票免税”登记政策的实施，不仅为深圳跨境电商企业提供了更加便捷的合规通道，也为全国其他地区提供了可复制、可推广的经验。

通过对国内主要试点城市政策的对比分析，我们发现“无票免税”政策正在全国范围内加速落地，广州、义乌、河南等39个试点城市已经开通了绿色通道。这一政策的普及，将极大地降低跨境电商企业的合规成本，特别是对于无法取得进项发票的中小微企业而言，是一项重大利好。

国际税收政策的收紧趋势同样值得关注。欧盟取消150欧元关税豁免、日本终结“低价小包免税”时代、美国取消800美元小额免税，这些变化要求中国跨境电商企业必须建立全球化的合规体系，以应对不同市场的监管要求。

对于跨境电商企业主而言，合规是生存底线，更是发展机遇。短期内需要主动补申报、停止违规操作；中期需要搭建合规架构、规范利润回流；长期需要构建全链路证据链、将合规成本纳入产品定价。只有将合规视为核心竞争力，才能在行业洗牌中脱颖而出。

对于财税顾问而言，新政带来了巨大的市场机遇。需要为企业提供专业的合规诊断、架构设计、流程优化等服务，帮助企业建立完善的风险防控体系。同时，要密切关注政策变化，及时调整服务方案，确保为客户提供最优质的服务。