【建安】8月30日-金税四期下建安企业全税种、全流程风险管控

     建筑业具有施工周期长、业务模式多、涉税业务复杂，成本核算独特等特点，本课程将全方位、多视角系统讲解建筑施工企业财税那些事儿，课程内容贯穿建筑施工企业经营全过程、涵盖了建筑施工企业增值税、企业所得税、个人所得税、会计核算、社保管理、凭证管理、纳税筹划等亟待解决的问题，课程在突出实操性的同时，注重学员管理能力和风险防控能力的提升，为建筑施工企业提供多项业务财税处理操作模板，打造建筑业财税管理精英。

1、梳理现行税收政策、金税四期工程对企业管理提出的新要求

2、全面把握增值税进项税额抵扣、预缴、纳税申报、及甲供材、湿租等各项业务的处理；

3、明确建筑施工企业挂靠项目、联合体项目等特定项目的实务处理及筹划；

4、熟悉建筑企业所得税处理的要点和疑难问题；

5、掌握建筑企业与人工成本支出有关的个税处理及社保风险管控；

6、深入理解建筑施工企业主要筹划要点及财务人员个人风险的管控。

第一部分  税收大数据对企业税务风险影响

1、大数据技术在金税四期中的应用；

2、税务大数据的种类与来源；

3、税务大数据技术案例分析；

4、大数据税务管控对企业的要求；

5、建筑施工企业对大数据的应用。

第二部分  增值税及挂靠项目风险管控及筹划

1、建筑施工企业进项税额可能会遇到哪些特殊情况？

（1）进项抵扣凭证一定是增值税专用发票吗？进项抵扣需要按项目抵扣吗？

（2）如何利用进项抵扣时间调节税负？其对应处理过程中有哪些待明确的问题？

（3）进项抵扣凭证滞留和失控发票会给企业带来哪些风险？如何化解对应风险？

（4）兼用分不清的设备及材料应如何抵扣进项？

（5）进项税额转出在实务操作过程中应特别关注哪些问题？

2、什么情况下应该预缴增值税，在哪预缴？不预缴会怎么样？

（1）建筑企业什么情况下需要预缴增值税？不预缴增值税会怎么样？

（2）建筑总包企业异地项目收取的分包发票如果未预缴可否用于差额扣除或抵减？

（3）提前开票涉及的增值税与企业所得税问题

3、甲供材、甲控材的涉税问题与核心风险解析

（1）甲供材与甲控材的基本概念与根本区别

（2）甲供材与甲控材的发票开具与会计核算

（3）甲供材与甲控材的涉税风险

（4）甲供材对计税方式的“软”、“硬”影响

（5）甲供材与甲控材在合同约定时需要注意什么问题？

（6）建筑工程甲供水电算不算“甲供工程”，可否依此选择简易计税？

4、母公司承接工程，交给子公司、分公司施工的涉税问题

（1）在财税处理有什么风险？

（2）母公司承接工程交给内部第三方施工，需要什么特定条件？

（3）这种情况是否属于非法转包、非法挂靠？

5、建筑企业取得免税农产品发票如何判断可否抵扣，如何抵扣？

6、挂靠工程的几类典型财税风险

（1）挂靠工程的资金风险

（2）挂靠工程的利润支取方式

（3）该考工程的票据风险

（3）挂靠工程的质量及安全风险

第三部分  企业所得税、个税及人工支出风险管控及筹划

1、增值税销售额、所得税收入的确认及税会差异如何协调？

2、建筑企业总公司、分公司、项目部应该如何预缴企业所得税

（1）建筑业总公司与分公司、分公司与子公司之间财税管理差异

（2）建筑业异地施工项目、分支机构如何预缴企业所得税？

（3）总分支机构企业所得税如何分摊？

（4）被当作所得税独立纳税义务人、未采用分摊形式的分支机构如何进行纳税筹划

3、建筑企业发生的工伤保险赔偿以外的赔偿金能否在企业所得税前扣除问题？

4、建筑企业为员工承担个人所得税的支出能否在所得税前扣除？

5、个人去税务机关代开发票的涉税问题

（1）个人所得税税目与扣缴义务的关系

（2）需要扣缴个人所得税，税率却不一样

（3）建筑企业收到个人代开发票需要注意什么事项？

（4）支付方取得个人去税务局代开的劳务费、材料费、租赁费发票是否需要代扣代缴个税？

（5）包工头去税务机关代开的劳务费发票，个税应该按照“经营所得”还是“劳务报酬”扣缴？

6、临时劳务一定要个人去税务机关代开发票吗？

7、异地施工项目，管理人员工资薪金个税申报缴纳问题

（1）异地施工项目，管理人员工资薪金个税在哪交？

（2）怎么交？可否被核定？被核定的在机构所在地还需不需要交？

8、农民工工资专户代发农民工资，个税谁来代扣代缴？会计如何处理？

（1）农民工工资专用账户的由来

（2）代发农民工工资的个人所得税扣缴义务及会计处理

（3）委托代发农民工工资需要什么手续及凭证？

（4）总承包方代发农民工工资后，如何与劳务分包方结算？

（5）总承包方代替分包方清偿农民工工资，无法追偿的，可否在企业所得税前扣除？

9、建筑施工企业人工成本支出的风险分析及筹划

（1）农民工用工模式的选择及社保筹划；

（2）聘用临时工、季节工的社保及个税问题；

（3）劳务派遣用工模式的法律规定及税收政策；

（4）非全日制用工政策在建筑施工企业的运用；

（5）劳务公司转型、云（网络）用工平台的应用及风险防范；

（5）支付给包工头、班组长的劳务费如何代扣代缴个税？

（6）企业向个人支付租金等非综合所得如何代扣代缴个税？

企业高层、总会计师、财务总监、税务总监、财务经理、税务经理、法务合同负责人，财务人员、税务人员，会计师事务所、税务师事务所负责人等相关人员。

2023年8月30日（9:00-16:30）

中国·北京新兴宾馆（北京海淀区西三环中路17号）

2500元/人（含培训、资料、午餐费等）