重要提醒
两年内执照异常未处理的企业，直接吊销执照！2024年5月1日起执行！
公司异常还没处理的企业，千万别放任不管，要是不及时注销公司，可能会造成罚款和征信的后果。
那么，企业想注销应该怎么做？有了清税证明就万事大吉？不！税务局：清税证明作废，强制恢复税务登记！
01
5月1日起
企业连续2年未年报，吊销营业执照
从2024年5月1日起，涉及两年内未处理营业执照异常的企业将面临直接吊销执照的风险。
根据这份决定：
如果企业连续两年未按时公示年度报告或未按市场监督管理部门要求的期限公示企业信息，将被列入经营异常名录。
若这些企业在被列入异常名录后，两年内仍未能改正，并且无法联系到其注册地址或经营场所，市场监督管理部门将吊销其营业执照。
提醒：如果您的公司已经停止运营，务必及时注销公司，以免引发不必要的后果。未及时注销可能会面临罚款和征信记录的风险，因此务必牢记这一重要事项。
02
企业注销不是终点！
清税证明作废、强制恢复税务登记
很多企业认为，企业注销很简单，注销后“陈年旧账”也会被一笔勾销，包括税务问题，其实并不是，近期，就有多家企业被查。
一、企业清税证明被税务局作废
二、已注销企业被税务局强制恢复税务登记
公司都注销了为什么还会被税务稽查？
实际上，税务注销时，税务局除了会关注财报、开票情况之外，还会利用大数据系统进行一次风险扫描，如果发现严重问题可能会直接推送给稽查部门。
所以，清税证明、工商注销并不是企业的终点，凡是企业有异常纳税情况的，即使注销后也会被税务局稽查。
03
哪些情况会被税局恢复税务登记？
1
存在税款申报有误，例如发票开具的金额与增值税申报金额不符，或者有应缴纳印花税的合同却没有进行申报等遗漏申报的情况。
2
存在涉嫌虚开发票的情形，例如因为帮助朋友而无意中成为“主动虚开”的一方。
3
存在收到异常凭证，通常是指进项发票或成本费用票被发现是虚假开具或是开具方失去联系的情况。
4
存在隐匿收入，如通过个人银行账户收款而不完全或不准确申报应税所得，从而导致偷税行为的定性。
5
存在注销后，将留底税额转移给关联公司的现象。
6
存在注销后，税务机关收到涉税举报的情形。
7
在企业重组交易中，如合并、分立、转制等业务，存在对特殊性税务处理优惠政策适用不当的情况。
8
存在税率适用错误，比如个人所得可能涉嫌转换收入性质，例如将劳务所得误用为经营所得，或将经营所得误用为财产转让所得等。
9
存在未履行代扣代缴义务，例如个人股东在清算时取得的所得，或是逾期未归还的大额借款没有被代扣代缴个人所得税。
10
存在其他情形，比如费用过高且金额较大，或是清算时实物分配没有按照公允价值计量等。
根据《税收征收管理法》规定，纳税人存在偷税、抗税、骗税情形的，将会无限期追征！
提醒：被恢复企业主体资格还将面临失信风险，当企业在向市场监督管理机构申请注销其市场主体登记时，若发现存在隐瞒真实情况或进行虚假陈述的行为，市监部门有权依法撤销其注销登记，恢复该企业的主体资格，并将该企业归入严重违法失信企业名单，在国家企业信用信息公示系统中公开这些信息。
04
公司注销前，
这6大税务问题，一定要处理好！
要想不被查，先得会自查，税务注销前，这些容易“爆雷”的坑一定要妥善处理：
一、账面有存货，但无实物
一般情况下，存货账存实无的原因有两种：
1、存货已经销售已经销售的货物不做账、不开发票，隐瞒销售收入，同时销售成本不结转，导致账面存货数大于实际库存数。
2、存货已经损毁存货损毁需查明原因，如果有充分证据证明属于合理损耗，那么增值税无需处理，损失也可以在企业所得税前扣除；如果是非正常损失，增值税进项不得抵扣，企业所得税前扣除也有条件，具体规定如下：
二、账面有存货，但过期了
该情况下有两种处理方式：
1、作为资产损失处理属于生产经营活动中实际发生的资产损失，准予在企业所得税前扣除；增值税进项的处理分下列两种情况：
2、低价销售通常企业处理临期商品或因清偿债务、转产、歇业等原因进行降价销售商品的，一般可视为有正当理由的低价销售行为，不会被税务局视为价格偏低而进行核定。
三、增值税有留抵不能退，开票给关联方了
根据财税〔2005〕165号的规定，企业注销后，存货中尚未抵扣的已征税款以及留抵税额，税务机关都是不予退还的。企业可以将货物销售给关联公司，这样就产生了销项税，同时给关联公司开具了进项发票，就将留抵的税额转嫁给了关联公司。
但是，需要提醒注意的是：与关联公司之间的交易必须有合理的商业目的，且价格公允，否则，可能会被认定为虚开发票噢！
四、老板、员工从公司借款，一直未归还
这种情况下可能会涉及缴纳个人所得税，具体规定如下：
因此，企业注销前一定要好好自查一下“其他应收款”等往来科目。
五、账面期末未分配利润是正数，且未向股东分红
期末未分配利润为正数，证明企业有累计盈利，企业注销了，需要按照相关的分红比例向股东分红，并缴纳相关税费。
六、印花税未足额缴纳
印花税的征税范围非常广泛，购销、租赁、注资、营业账簿等都涉及印花税。而这平时不起眼的小税种在注销的时候通常会被税务局翻个底朝天。避免风险的唯一的办法就是先自查.
05
2024年税务注销流程！
我们以江苏税务局为例，“税务注销”网上申办功能，操作流程如下：①登录电子税务局，首页中搜索“注销”，选择【税务注销】，点击进入。
②在【税务注销】二级菜单中，点击【企业所得税清算报备】按钮。
③继续点击【企业所得税清算报备】按钮。
④按下图所示步骤，填写企业所得税清算报备信息。
⑤返回【税务注销】二级菜单，点击【税务注销预检和申请（试点地区）】按钮，进入注销申请页面。
⑥按下图所示步骤，选择【注销原因说明】并点击【注销预检】按钮。一般情况下，正常注销的原因为：“依法解散”（其他情况请在税务人员指导下办理）。
⑦仔细阅读“注销预检提醒”，点击【确认】按钮。
对于纳税人有高风险事项的，电子税务局会有对应提示：“存在高风险信息，请联系主管税务机关。”
⑧点击【注销预检结果查看】按钮，查看具体事项：
（1）如预检结果中存在“低风险事项”，纳税人可根据【概要信息】的指引，自行更正相关申报表，消除风险后再次预检。
（2）如预检结果中存在“税控发票及设备未注销信息”，则可自行网上作废及验旧剩余空白发票（所有类型纳税人均适用） 、网上办理税控设备注销（已切换为开具“数电发票”的纳税人，可登录原税控开票软件，系统可自动注销税控设备；其他类型的纳税人需至办税厅现场办理） 。
（3）如预检结果中存在“未申报信息”，则需分情况处理：a. 涉及“往期未申报”的，可通过江苏电子税务局网站，办理【逾期申报简易处罚】及【逾期申报】；b. 涉及“个人所得税当期未申报”的，可通过自然人扣缴客户端，申报当期个人所得税；
c. 涉及“增值税及附加、企业所得税当期未申报”的，在消除“涉税风险”及“其他未办结事项”后，再次进行【注销预检】，系统将自动跳转当期申报页面，根据系统指引完成当期申报。
⑨上述事项全部办结后，再次进行【注销预检】，系统提示“验证通过”，即可发起注销申请。
⑩按下图所示步骤，发起注销申请。
⑪返回上一层页面，可查看注销申请受理状态，如为“受理中”即表示注销申请发起成功，等待税务机关审核。
如需查看注销文书,可按下图所示办理：
①进入【公众服务】模块；
②点击【税务注销文书查询】；
③按下图所示步骤，查询《清税证明》；
④点击【清税证明】超链接，即可查看及下载《清税证明》。
