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小型微利企业所得税优惠:三个认定指标怎么核对

   日期:2026-11-03 13:45:40     评论:0    
核心提示:现行政策下,小型微利企业所得税优惠延续执行至2027年12月31日。符合条件的企业减按25%计算应纳税所得额,再按20%的税率缴纳企业所得税。企业在享受优惠前,应先确认自身是否同时满足规定条件。
 现行政策下,小型微利企业所得税优惠延续执行至2027年12月31日。符合条件的企业减按25%计算应纳税所得额,再按20%的税率缴纳企业所得税。企业在享受优惠前,应先确认自身是否同时满足规定条件。

认定条件包括:从事国家非限制和禁止行业,年度应纳税所得额不超过300万元,从业人数不超过300人,资产总额不超过5000万元。这里的应纳税所得额不等同于营业收入,也不等同于会计利润,需要经过纳税调整后确定。

从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数以及企业接受的劳务派遣用工人数;从业人数和资产总额按全年季度平均值计算。企业应保留工资表、社保记录、劳务派遣协议、资产负债表等资料,避免只按年末时点判断。

季度预缴时可按当期数据判断并申报享受,年度汇算清缴时再根据全年数据统一确认。若企业业务、人数或资产规模接近临界值,建议每季度做好测算,及时评估是否仍符合条件,并按实际情况进行申报调整。

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标签: 代理记账
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