企业在经营过程中，常常会同个人发生相关业务，这部分业务主要涉及到增值税与个人所得税两个方面的风险，我在下面列出八种常见个人相关业务
——个人发生增值税应税行为，应按照收取租金一次性缴纳增值税5%，但根据增值税优惠政策，可以将租金分摊到每个月，只要每个月未超过10万元（不含税）租金，可以免征增值税，但依然需要到税务机关代开增值税免税发票给企业入账。
——个人需要缴纳房产税，由于是商业，没有任何优惠，需要按照房租12%缴纳。
——个人需要缴纳个人所得税，作为租赁收入，可以扣除20%费用，再扣除每月800元修缮费用后作为应纳税所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税。
——对于企业而言，最大的风险是拿不到发票的风险，以及代扣代缴个税风险。
——个人发生增值税应税行为，按照3%缴纳增值税，到税务机关代开增值税普通发票，不能享受小规模纳税人每月10万以内的免征增值税政策。
——个人需要缴纳个人所得税，这里存在巨大争议，应该按照劳务报酬还是经营所得缴纳个人所得税，按照国税发〔1996〕127号文件，应计入经营所得缴纳个税，实务中个人代开发票时多采用个人所得税核定征收1%或1.5%。关于这个争议，有兴趣的可以回顾我的文章《个税的劳务报酬与经营所得究竟如何区分？》
——对企业而言，风险是发票的代开与取得，由于不属于劳务报酬，不需要代扣代缴个人所得税。
——个人发生增值税应税行为，按照3%缴纳增值税，到税务机关代开增值税普通发票，不能享受小规模纳税人每月10万以内的免征增值税政策。
——个人需要缴纳个人所得税，属于典型的劳务报酬，企业在支付时应按次预扣个税（预扣率20%—40%），个人应在次年对于全年综合所得进行汇算清缴。
——对企业而言，风险是发票的代开与取得，属于劳务报酬，需要代扣代缴个人所得税。
——个人发生增值税应税行为，按照3%缴纳增值税，到税务机关代开增值税普通发票，不能享受小规模纳税人每月10万以内的免征增值税政策。
——个人需要缴纳个人所得税，属于典型的劳务报酬，企业在支付时应按次预扣个税（预扣率20%—40%），个人应在次年对于全年综合所得进行汇算清缴。
——对企业而言，风险是发票的代开与取得，属于劳务报酬，需要代扣代缴个人所得税。
——个人发生增值税应税行为，按照3%缴纳增值税，到税务机关代开增值税普通发票，不能享受小规模纳税人每月10万以内的免征增值税政策。
——个人需要缴纳个人所得税，属于利息收入，企业在支付时应代扣代缴20%个人所得税。
——对企业而言，风险是发票的代开与取得，属于个人利息收入，需要代扣代缴个人所得税。当然，利率如果高于金融机构同期同类借款利率，所得税前不得扣除高出部分。
——企业属于无偿赠送，增值税应视同销售，但通常只需要申报缴纳，不需要开票。
——个人未发生增值税应税行为，不需要个人缴纳增值税。
——属于无偿赠送，个人需要缴纳个人所得税，属于典型的偶然所得，企业在支付时应代扣代缴个人所得税20%。
——对企业而言，风险是增值税视同销售，属于个人偶然所得，需要代扣代缴个人所得税。
——企业属于无偿赠送，增值税应视同销售，但通常只需要申报缴纳，不需要开票。
——个人未发生增值税应税行为，不需要个人缴纳增值税。
——属于无偿赠送，个人需要缴纳个人所得税，属于典型的偶然所得，企业在支付时应代扣代缴个人所得税20%。
——对企业而言，风险是增值税视同销售，属于个人偶然所得，需要代扣代缴个人所得税。
——企业不属于无偿赠送，属于捆绑销售（又称组合销售），增值税不需要视同销售，但前提是分开开具发票或者赠送作为折扣行为开在同一张发票。细节问题可参考我的文章《销售中的赠送行为究竟要不要视同销售》。
——个人未发生增值税应税行为，不需要个人缴纳增值税。
——不属于无偿赠送，个人不需要缴纳个人所得税，企业在支付时也无需代扣代缴个人所得税20%。
——对企业而言，风险是增值税视同销售，必须要将合同、发票问题预先设计，否则将出现视同销售风险。
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线下公开课程
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公开课 ▍陈萍生老师-9.15-9.16 南京| 金四”数字管税下房地产建筑业税收风险管控专题班
一、2023税务稽查方向和大数据涉税指标分析
二、案例解析各项收入核算中的税收风险管控
三、案例解析成本费用核算中的税收风险管控
四、案例解析资产核算中的税收风险管控
五、案例解析进项税额核算中的税收风险管控
六、案例解析往来账核算中税收风险管控
七、案例解析营业外收支核算中税收风险管控
八、案例解析所有者权益核算中税收风险管控
公开课 ▍王老师-9.22-9.23 北京：数据治税形势下土地增值税清算实务筹划与税负测算专题
一：土地增值税清算概述
二：土地增值税清算收入确认
三：土地增值税清算扣除确认
四：“拆迁还建”财税处理
五：成本分摊与车位
六：土地增值税税负测算
七：河北、北京土地增值税解读
八：互动答疑（山东、山西、河南、天津等省份政策）
公开课 ▍杨老师-9.21-9.22 广州：金税四期以数治税背景下土地增值税清算实务及重大涉税风险防范专题
一、清算前期土地增值税管理
二、土地增值税清算条件与清算单位审核
三、土地增值税清算收入审核
四、土地增值税清算扣除项目审核
五、土地增值税清算综合案例分析
公开课 ▍代老师-9.22-9.23 郑州| 数电票+金税四期下“医药企业税务合规与实案分析”专题班
前言：“商、法、财、税、四维一体”医药企业财税合规管理体系
一、人力资源：药企“四类群体”个税风险及合规思路
二、采购成本：药企采购过程中防范虚开发票合规思路
三、技术研发：药企与CRO合作主要方式与规划思路
四、营收模式：药企销售合同涉税要点与规划思路
五、服务配套：药企销售费用税务风险及合规处理思路
六、资金管理：资金池与金融资产投资如何统统搞定？
七、股权架构：不同情况下的分红与收并购税务筹划路径
八、答 疑
公开课 ▍吴老师-9.22-9.24日成都：金税四期背景下建筑业涉税实务问题处理与风险防控专题
第一节：税收征管新形势
第二节：建筑企业异地工程项目成立施工单位的选择与筹划
第三节：建筑企业收入确认实务问题处理与检查应对
第四节：建筑业增值税计税方法实务问题处理与风险防控
第五节：建筑业混合销售实务问题处理与风险防控
第六节：挂靠业务涉税问题处理与风险风控
第七节：建筑业几项特别业务涉税实务处理与风险防控
第八节：虚开发票实务问题处理与风险防控
第九节：建筑业“三流一致”实务问题处理与检查应对
公开课▍李老师-9月21-22日-北京：金税四期背景下建筑业“业、财、税、票、筹” 五维税务管控及筹划策略专题-邀请函-彩
一、业财税票筹五维控税是应对以数治税最好的策略
二、业财税票筹五维控税“要诀”
三、建筑业所得税业财税票筹五维税务管控及筹划策略
四、建筑业增值税业财税票筹五维税务管控及筹划策略
五、建筑业个人所得税业财税票筹五维税务管控及筹划策略
六、建筑业“小税种”业财税票筹五维税务管控及筹划策略
七、现场交流与答疑
公开课 ▍于老师-9月21–23日 沈阳：金税四期+数电发票下建筑施工企业全流程全税种风险管控与税筹策划
一、金税四期“数字控税”下建筑施工企业如何合法降低税负？
二、建筑企业增值税的风险管控及筹划
三、建筑企业企业所得税的风险管控和筹划
四、建筑企业人工成本及个税和社保的风险管控及筹划
五、建筑企业其它税费的风险管控及筹划
六、新收入准则如何在建筑施工企业正确应用
会员服务
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报名热线：010-69510580 13641095652高博
尊敬的房地产企业、建筑企业领导、财务领导：
如您单位参会人数或学习需求较多，可以申请办理我司会员年卡方式参加学习更为划算。
扬州税院丨财务总监税务管理高级研修班
培训需求
金税四期智能化应用系统即将上线运营，如何对历史遗留税收问题自查整改，如何对未来的税收进一步规范化管理，是所有企业面临的问题。2022年8月23日国资委印发《中央企业合规管理办法》，并将税务管理列为合规管理的一个重点领域并要求制定相应制度。 本专题以期帮助学员了解资本交易疑难问题，熟悉金税四期背景下企业涉税风险的新变化及面临的新问题以及税务风险的成因、识别、控制与防范，掌握商业模式与企业税务风险管理体系建设的基本理论、方法，进一步提升企业税务合规管理能力。 培训对象
企业董事长、总经理、财务总监、财务经理、税务总监等财务管理人员，会计师事务所、税务师事务所、律师事务所业务骨干。 培训收获
1、业内名师领衔授课，了解企业税务管理的基本理论与方法，掌 握事前、事中、事后税务管理的操作要领； 2、探究税务本质，熟悉金税四期下企业涉税风险成因与防范； 3、回归管理实践，掌握税务稽查争议解决与权益维护方法； 4、赋能实效资源，拓展新视野，启发新思维，发现新机遇； 5、学习期满，考核合格颁发《结业证书》； 
培训时间及地点
培训时间：2023年9月6日至9月10日，共5天。其中课堂教学3天，报到、返程各1天。 培训费用：6980元/人（含授课、场地、资料、会务、证书费等） 培训地点：国家税务总局税务干部学院，地址：江苏省扬州市扬子江北路515号。 课程设置
模 块
培训内容
课时（天）
师 资
备 注
团队建设与党性教育
1. 入学教育
0
班主任
2. 学习贯彻二十大精神
0
在线学
课
程
安
排
1. 大数据与金四背景下企业涉税风险管控
内容包括：课程立足“金四”关于智慧税务的一系列规划安排，结合税制改革热点问题，聚焦税务部门深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治对企业生产经营活动及税务处理的影响，采用大量实际案例，系统梳理企业在“以数治税”环境下所面临的各类涉税风险，深入剖析内部控制和风险防范措施，促进企业平稳健康发展。
1
尹
老
师
国家税务干部学院教授
2. 股权架构设计与资本运营涉税风险管控
内容包括：资本运营原理与路径；股权架构设计及资产重组原理与方法；股权架构设计要素及注意事项；融资与资金运营税收风险管控；资本交易及资产重组税收风险防范（关联交易、受控外国企业、资本弱化、滥用税收协定、滥用税收优惠、非居民间接转让中国财产、境外注册中资控股居民企业身份转换、滥用资管产品、股债错配、股权代持、家族信托等）。
1
高
老
师
国家税务干部学院教授
3. 资产重组税收政策与管理重难点解析
内容包括：设立、增资、减资、合并、分立、改制、分配、转让、清算等重组业务涉及资产计税基础、股息红利所得、股权转让所得或损失相关税收政策，涵盖非货币性资产投资、资产收购、股权收购、资产划转、跨境重组、股权激励、限售股转让、破产重整、创业投资、我国居民境外所得投资抵免、非居民来源于我国的股息和财产收益等特定业务的税务处理。
1
高
老
师
国家税务干部学院教授
其它安排
报到、返程
2
合 计
5
培训组织与实施
本培训项目由我公司与国家税务总局税务干部学院合作举办。我公司主要负责学员选调、配合施教机构进行项目设计、教学管理、教学保障以及教学评估等工作；国家税务总局税务干部学院主要负责培训项目实施工作，包括项目设计、教学实施、教学管理、教学保障、教学评估以及学员管理、学员考核、学员学习档案管理等工作。
培训方式
本项目采用讲授式等教学方法，紧密联系税务工作实际进行授课。授课师资由国家税务总局税务干部学院具有丰富干部培训经验的专职教师承担。
培训考核
为掌握学员的学习情况，由国家税务总局税务干部学院对各培训科目及学员表现进行综合考评。 1、参训学员要树立“终身学习”理念 ，通过培训切实提高政治素质和业务能力。 2、参训学员在培训期间，要认真听课，积极参加互动交流并做好笔记；积极参加学校组织的各项课外活动。 3、参训学员要廉自律，严格遵守党纪国法及学校的各项规章制度。 4、考核合格颁发《结业证书》 联系方式
报名咨询：高老师13641095652（微信同号）
财税管理高级研修班报名表
单 位
信 息
单位名称（盖章）：
单位地址：
联系人
学 员
信 息
姓 名
职 务
电 话
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民 族
差 旅
食 宿
学员差旅费自理，食宿费：标间300元/人，单间450元/间，住宿费统一按4天标准收取，统一开具住宿费发票。
备 注
班车接站说明：学院位于江苏扬州扬子江北路515号，届时学员可自行报到。同时学院提供南京、镇江和扬州等三市机场、火车站的班车接送站服务。
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课程详询：高博老师
手机专线：13641095652（微信）
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培训收获
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团队建设与党性教育 | 1. 入学教育 | 0 | 班主任 | |
2. 学习贯彻二十大精神 | 0 | 在线学 | ||
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排 | 1. 大数据与金四背景下企业涉税风险管控 内容包括：课程立足“金四”关于智慧税务的一系列规划安排，结合税制改革热点问题，聚焦税务部门深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治对企业生产经营活动及税务处理的影响，采用大量实际案例，系统梳理企业在“以数治税”环境下所面临的各类涉税风险，深入剖析内部控制和风险防范措施，促进企业平稳健康发展。 | 1 | 尹 老 师 | 国家税务干部学院教授 |
2. 股权架构设计与资本运营涉税风险管控 内容包括：资本运营原理与路径；股权架构设计及资产重组原理与方法；股权架构设计要素及注意事项；融资与资金运营税收风险管控；资本交易及资产重组税收风险防范（关联交易、受控外国企业、资本弱化、滥用税收协定、滥用税收优惠、非居民间接转让中国财产、境外注册中资控股居民企业身份转换、滥用资管产品、股债错配、股权代持、家族信托等）。 | 1 | 高 老 师 | 国家税务干部学院教授 | |
3. 资产重组税收政策与管理重难点解析 内容包括：设立、增资、减资、合并、分立、改制、分配、转让、清算等重组业务涉及资产计税基础、股息红利所得、股权转让所得或损失相关税收政策，涵盖非货币性资产投资、资产收购、股权收购、资产划转、跨境重组、股权激励、限售股转让、破产重整、创业投资、我国居民境外所得投资抵免、非居民来源于我国的股息和财产收益等特定业务的税务处理。 | 1 | 高 老 师 | 国家税务干部学院教授 | |
其它安排 | 报到、返程 | 2 | ||
合 计 | 5 | |||
培训组织与实施
本培训项目由我公司与国家税务总局税务干部学院合作举办。我公司主要负责学员选调、配合施教机构进行项目设计、教学管理、教学保障以及教学评估等工作；国家税务总局税务干部学院主要负责培训项目实施工作，包括项目设计、教学实施、教学管理、教学保障、教学评估以及学员管理、学员考核、学员学习档案管理等工作。
培训方式
本项目采用讲授式等教学方法，紧密联系税务工作实际进行授课。授课师资由国家税务总局税务干部学院具有丰富干部培训经验的专职教师承担。
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