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来源：网易跨境支付
这份《2025-2026跨境电商平台税务合规白皮书》由网易跨境支付编制，旨在为跨境电商企业提供全面的税务合规指引，以应对2025年以来国家税务总局发布的三大新政（15号、16号、17号公告）带来的监管变革。以下是白皮书的核心内容摘要：
一、政策背景与核心要求
三大新政：
15号公告：平台需向税务机关报送卖家身份与交易数据。
16号公告：平台可为卖家代办个税与增值税申报。
17号公告：优化企业所得税预缴，强化数据勾稽。
平台数据报送：亚马逊、eBay、TikTok Shop等主流平台必须按季度报送卖家身份、交易数据（GMV、佣金等），实现“每笔收入可追溯”。
二、主要税种与合规模式
1. 增值税
核心逻辑：企业仅对“增值部分”纳税，凭进项发票抵扣。
关键模式：
9610（零售出口）：适合无票/小包直邮，可享受免税或退税。
1039（市场采购）：无进项发票要求，免征免退，适合多品类小批量出口。
0110（一般贸易）：适合有进项发票的批量出口，享受“免抵退”。
9810（海外仓）：离境即退税，支持预退税，适合海外仓卖家。
2. 企业所得税
计税公式：应纳税所得额 = 收入 - 扣除项（需合法凭证）。
主体差异：
大陆公司：税率5%或25%，可享受小微企业优惠。
香港公司：利得税8.25%/16.5%，符合条件可申请离岸豁免。
个体工商户：适用个人所得税，可核定征收。
三、税务自查与风险规避
收入一致性：比对平台报送数据与自行申报数据，确保无遗漏。
发票管理：确保发票真实、完整、及时认证（专票360天内认证）。
成本扣除：必须有合法凭证（发票、合同等），无票支出需留存替代证明。
稽查应对：五步法（内部核查→更正申报→准备材料→确认结果→建立长效机制）。
四、模式选择与升级路径
决策矩阵：
9610：年销≤2000万、无票直邮的中小卖家。
1039：年销2000-5000万、多品类无票的卖家。
0110：年销≥5000万、有进项发票的中大卖家。
9810：年销≥1亿、布局海外仓的品牌卖家。
升级路径：随着业务增长，可从9610/1039转向0110/9810，实现从“低成本合规”到“高效益合规”的演进。
五、核心合规建议
资金流规范：停用个人收款，使用对公账户或合规第三方支付（如网易跨境支付）。
三流合一：确保资金流、货物流、票据流一致，并与平台数据匹配。
长期规划：建立发票台账、定期数据核对、合规审计机制，适应动态监管环境。
六、免责提示
本白皮书仅供参考，不构成专业税务建议。
政策可能变动，企业需以官方最新规定为准。
复杂场景建议咨询专业税务顾问。
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