作者 l 华华 第 139 篇公众号 来源 l华华实操经验分享
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制造企业盘点是对企业生产经营过程中涉及的原材料、在制品、半成品、产成品、低值易耗品等物资进行全面清查核对的管理活动。
核心目的是确保账实相符、精准掌握物资存量、优化库存结构、防范物资流失，为生产计划制定、成本核算、财务报表编制提供可靠数据支撑。
本阶段的核心是分析差异原因、落实整改措施、完善管理制度，确保盘点工作发挥管理改进作用。
01
差异分析与原因查明
1. 组织差异分析会议：由盘点领导小组主持，召集盘点执行小组、监督小组、财务部门、仓储部门、生产部门等相关人员召开差异分析会议，对《盘点差异表》中的差异情况进行逐一分析。
2. 明确差异原因：常见的差异原因包括：
①记账错误：如入库单、出库单录入错误、账面数据核对错误
②计量误差：如计量工具未校准、计量方法不当导致的数量偏差
③管理不善：如物资丢失、被盗、破损、变质未及时处理
④生产过程中的损耗：如原材料加工损耗超出合理范围、在制品报废未记录
⑤物资混淆：如不同规格型号的物资摆放错误、标识错误
⑥外协管理问题：如外协加工物资数量核对不准确、异地存放物资管理失控等。针对不同原因，需落实责任部门和责任人。
02
差异处理与账务调整
1. 制定处理方案：根据差异原因，由责任部门提出差异处理建议，经盘点领导小组审核批准后执行。
常见的处理方式包括：
①对于记账错误、计量误差等技术性差异，由财务部门和仓储部门协同更正账面数据；
②对于合理的生产损耗，按企业损耗管理规定计入相关成本
③对于管理不善导致的物资短缺、破损，追究相关责任人责任，按企业奖惩制度处理，同时制定整改措施
④对于呆滞物资、报废物资，按企业资产处置流程进行清理、核销
⑤对于溢余物资，查明来源（如多收、错收、生产余料等），合理入账或退回相关方。
2. 账务调整：财务部门根据批准的差异处理方案，及时调整相关账务，确保账实相符。调整后，需重新生成库存台账、财务报表等，确保数据准确。
03
盘点总结与制度优化
1. 编制盘点报告：财务部门汇总盘点全过程信息，编制《盘点工作总结报告》，内容包括盘点基本情况（范围、时间、参与人员）、盘点结果（账实相符情况、差异明细及处理结果）、存在的问题（如物资管理漏洞、流程不完善、人员操作不规范等）、改进建议等，上报盘点领导小组审批后，分发至各相关部门。
2. 落实整改措施：各责任部门针对盘点报告中提出的问题，制定具体的整改计划，明确整改时限和责任人，监督小组跟踪整改落实情况，确保问题得到有效解决。
3. 优化管理制度：结合盘点过程中发现的问题，对企业的物资管理制度、仓储管理流程、生产损耗控制制度、盘点管理制度等进行修订和完善，堵塞管理漏洞，提升物资管理水平。同时，将盘点结果与相关部门和人员的绩效考核挂钩，强化责任意识。
本阶段的核心是分析差异原因、落实整改措施、完善管理制度，确保盘点工作发挥管理改进作用。
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作者介绍：
华华，年龄40+，曾担任上市公司财务经理，现居湖南长沙，一名自由财务人，实操带教老师，实操带徒导师，如果你想提升自己财务实操技能或让自己财务实战经验变现，欢迎链接我（+v:hr3744)
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