个体户、小规模纳税人、一般纳税人的核心区别主要体现在主体性质、税收规则、征管要求三大维度，具体差异如下：
1. 主体性质不同
✅个体户：是个体工商户的简称，属于经营组织形式，并非企业法人，以个人或家庭为经营单位，无独立法人资格。
✅小规模纳税人：是增值税征管中的纳税身份，并非独立组织形式，可涵盖个体户、有限公司、个人独资企业等各类市场主体，核心判定标准是年应税销售额≤500万元。
✅一般纳税人：同样是增值税征管中的纳税身份，年应税销售额＞500万元时强制认定，未达标但会计核算健全、能准确提供税务资料的主体也可自愿申请。
2. 税收规则差异
⭕️税率/征收率：个体户和小规模纳税人在增值税优惠期内均按3%减按1%征收（不动产相关业务为5%）个体户特殊情况下也可按13%/9%/6%的行业税率计税；一般纳税人则按行业适用13%（货物销售）、9%（建筑/交通）、6%（现代服务）税率，出口业务适用0%税率。
⭕️进项抵扣：个体户和小规模纳税人均不可抵扣增值税进项税，采用简易计税方式；一般纳税人可凭合规增值税专用发票抵扣进项税，按“销项税额-进项税额”计税。
⭕️征收方式：个体户和小规模纳税人可选择查账征收或核定征收；一般纳税人仅能采用查账征收，对会计核算要求更高。
3. 征管要求不同
➡️发票开具：三者均可自行开具增值税专用发票、普通发票及电子普票/专票，开票税率/征收率随自身纳税身份而定。
➡️申报周期：个体户和小规模纳税人可选择月报、季报或年报（小规模通常按季报）；一般纳税人通常按月申报增值税，也可按季报/年报完成汇算类申报。
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1. 主体性质不同
✅个体户：是个体工商户的简称，属于经营组织形式，并非企业法人，以个人或家庭为经营单位，无独立法人资格。
✅小规模纳税人：是增值税征管中的纳税身份，并非独立组织形式，可涵盖个体户、有限公司、个人独资企业等各类市场主体，核心判定标准是年应税销售额≤500万元。
✅一般纳税人：同样是增值税征管中的纳税身份，年应税销售额＞500万元时强制认定，未达标但会计核算健全、能准确提供税务资料的主体也可自愿申请。
2. 税收规则差异
⭕️税率/征收率：个体户和小规模纳税人在增值税优惠期内均按3%减按1%征收（不动产相关业务为5%）个体户特殊情况下也可按13%/9%/6%的行业税率计税；一般纳税人则按行业适用13%（货物销售）、9%（建筑/交通）、6%（现代服务）税率，出口业务适用0%税率。
⭕️进项抵扣：个体户和小规模纳税人均不可抵扣增值税进项税，采用简易计税方式；一般纳税人可凭合规增值税专用发票抵扣进项税，按“销项税额-进项税额”计税。
⭕️征收方式：个体户和小规模纳税人可选择查账征收或核定征收；一般纳税人仅能采用查账征收，对会计核算要求更高。
3. 征管要求不同
➡️发票开具：三者均可自行开具增值税专用发票、普通发票及电子普票/专票，开票税率/征收率随自身纳税身份而定。
➡️申报周期：个体户和小规模纳税人可选择月报、季报或年报（小规模通常按季报）；一般纳税人通常按月申报增值税，也可按季报/年报完成汇算类申报。
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