风险一
风险一：增值税能否抵扣？风险较大。个人消费？还是与经营相关？如何证明与经营相关？
参考：
1、财税（2016）36号附件1第二十七条等规定，个人消费购进货物的进项税额不得抵扣。
2、《增值税暂行条例》第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；
风险二
风险二：企业所得税能否税前扣除？风险较大。
购买环节是明确有规定不得税前扣除，持有环节的折旧、摊销费用也不得税前扣除，处置环节若是价格公允并具有相关证据链资料的，处置损失允许税前扣除。但是处置环节的证据链？
参考：
《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》（国家税务总局公告2021年第17号）“五、关于文物、艺术品资产的税务处理问题”规定：“企业购买的文物、艺术品用于收藏、展示、保值增值的，作为投资资产进行税务处理。文物、艺术品资产在持有期间，计提的折旧、摊销费用，不得税前扣除。”
风险三
风险三：个人所得税方面，风险较大。
1、好多企业虽然用公司名义购买的名人字画，但是其实是用于股东个人消费，甚至被老板个人拿回家收藏或用于私人居所的悬挂等，需要按照“股息红利利息所得”扣缴个人所得税，税率20%。
2、还有的企业购买的名人字画，用于礼品赠送，同样存在按照“偶然所得”扣缴个人所得税，税率为20%。
河南财税网
培训通知
金税四期及新会计准则背景下财税规范与能力提升专题培训
培训背景
金税四期的到来，如何构造一流的财务管理体制，是国民经济高质量发展的前提基础。新企业会计准则全面实施以来，企业作为经济链条主要节点，迎接着一个高速变化的商业时代。互联网、大数据、人工智能等汹涌而来，并深刻地改变着整个商业世界，企业面临的矛盾和风险逐步凸显。企业的发展不可避免的取决于财务人员的知识维度。随着金税四期及新企业准则解释等配套政策的实时修订和出台，许多难点重点就像剥洋葱接踵而至。为此，特开设此课程，助您迭代进步，躬身入局，变量成长，学好此课程，让您企业财务更科学、更健康打下坚实的基础。
课程亮点
● 新旧准则之间，用会计新思维，铺垫课程底色。
● 筛选上市公司财报，形象演绎准则执行过程中的重点、难点。
● 结合经典案例，以表为纲，数据分析会计与税收差异的申报表落脚。
● 以实操落地，有案可循为底蕴，把准则形象性、个性化、通俗化。
主讲专家
国内著名财税专家-秦文娇教授
国内著名财税专家 高级会计师、高级经济师 、审计师 、 注册税务师 、河南财税网涉税研究室专家。
擅长领域：大型国企财务决算、投资并购、税收筹划、上市公司财报解读。秦文娇老师专注财税领域工作23年，科班出身善于将专业知识理论与企业实践经验相结合。深谙利润管理、投资管理、税收筹划、风险规避、财税处理、大型国企财务决算编制、企业会计准则，长于企业投资与合并会计实务运用。
注意事项及优惠政策
1、现场不接受空降，报名截止9月21日
2、凭转款凭证到签到台领取培训资料。
3、9月15号前报名600元/人。1200元/2人（赠送《财税实务答疑1000例汇编》1本，报名3人以上500元/人并送汇编1本。
培训安排
主办单位
河南财税网
河南省中税数字化财税咨询中心
培训时间
2023年9月26日（全天）
早上8:00报到
培训地点
中国·郑州新华中州国际饭店5楼国际厅
郑州市二七区人民路29号丹尼斯斜对面
乘坐地铁1号线至人民路站下D出口步行30米到酒店
收款单位
河南省中税数字化财税咨询中心
41050167281700001280
中国建设银行郑州龙子湖支行
报名方式
电话（微信）13683809881
17538715888
收费标准
800元/人 含：培训费、资料费、餐费
河南财税网会员按照协议规定免费参加
培训提纲
第一部分 财报分析：新准则对业、财、税、票的处理
1. 数据入表：《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕11号）
2. 财表与税表：财报新增报表项目与税表的数据协调、季度预缴与汇缴
3. 大数据与会计：数电票、电子凭证会计数据标准格式与财务共享云
4. 业财税票案例：分期收款会计与税务的差异 （定制化设备、非标设备）
5. 金四与会计：18个税种与税金及附加、两税一账差异
6. 场景演绎：中国中车2022年财报、华为2022年财报
第二部分 财报列示： 新准则下会计科目及报表项目的多维度协调
1. 收入时点：发货单、验收单还是签收单（中兴通讯2022年财报）
2. 可变对价、坏账损失还是债务重组：无法收回的应收款项适用哪个准则 （IPO案例）
3. 预收款项会计处理与增值税、所得税的差异如何会计处理 （山西汾酒2022年财报）
4. 合同负债还是递延收益：预收房款、备料款、货款、劳务款、政府补贴等用哪个会计科目（中国建筑2022年财报）
5. 时段法与时点法：建筑服务未完工项目列报在合同履约成本与合同资产（河南交投）
6. 资本化还是费用化：合同取得成本、研发费用（三全食品 恒瑞医药 贵州茅台）
7. 运杂费的归属：销售费用、合同履约成本、发出商品、生产成本（海螺水泥）
8. 主要责任人和代理人：租赁物业水电费、大宗贸易 （王府井百货）
9. 暂估入账：存货与固定资产的财税处理 （中原传媒）
10. 研发费用：（OPPO哲库）研发失败财税处理、税表与财表的衔接 、研发样品与废品财税处理（IPO案例）
11.存货：在产品、合同履约成本、发出商品等常见问题 （中集集团）
12.固定资产：维修费、停工折旧、借款费用、一次性扣除折旧等易错点（中国神华）
13.长期待摊费用：会计与税法的核算范围（上海石化）
14.其他收益：核算内容与涉税处理（海康威视）
15.囊中何物：其他流动资产/其他流动负债（上海电气）
16.场景演绎人以群分：应付职工薪酬、劳务派遣、劳务外包、实习生、共享用工、残保金、劳保和福利
第三部分 财务管理：新租赁准则对业绩指标的影响
1.“使用权资产”和“租赁负债”的入表和出表。
2. 新租赁准则对财务指标的影响。（顺丰快递）
3.短期和低价值租赁（中国交建）
4.租赁准则承租人与增值税的协调（汤臣倍健）
5.租赁准则对递延所得税的确认（福耀玻璃）
6.合并报表：母子公司租赁业务
7. 场景演绎：全流程演示租赁相关的合同、发票、会计与税务处理（IPO案例）
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4、服务电话：13683809881
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