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附件:1.企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表.xls

日期：2026-07-31 13:00:15 来源：网络整理作者：本站编辑评论：0

附件1
企业重组所得税特殊性税务处理报告表
纳税人名称（盖章）		纳税人识别号
单位地址		财务负责人
主管税务机关（全称）		联系电话
重组日：重组业务开始年度：重组业务完成年度：
重组交易类型	企业在重组业务中所属当事方类型
□法律形式改变
□债务重组	□债务人	□债权人
□股权收购	□收购方	□转让方	□被收购企业
□资产收购	□收购方	□转让方
□合并	□合并企业	□被合并企业	□被合并企业股东
□分立	□分立企业	□被分立企业	□被分立企业股东
特殊性税务处理条件	（一）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。	□
（二）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。	□比例%
（三）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。	□
（四）重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定比例。	□比例%
（五）企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。	□
主管税务机关受理意见	（受理专用章）年月日
其他需要说明的事项（重组业务其他需要说明的事项，如没有则填“无”）：
纳税人声明	谨声明：本人知悉并保证本表填报内容及所附证明材料真实、完整，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。
法定代表人签章：年月日
填表人：		填表日期：

填表说明：
1.本表为企业重组业务适用特殊性税务处理申报时填报。涉及两个及以上重组交易类型的，应分别填报。
2.“特殊性税务处理条件”，债务重组中重组所得超50%的，只需填写条件（一），债转股的，只需填写条件（一）和（五）；合并中同一控制下且不需要支付对价的合并，只需填写条件（一）、（二）、（三）和（五）。
3.本表一式两份，重组当事方及其所属主管税务机关各一份。
4.除法律形式简单改变外，重组各方应在该重组业务完成当年，办理企业所得税年度申报时，分别向各自主管税务机关报送《企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表》和申报资料。合并、分立中重组一方涉及注销的，应在尚未办理注销税务登记手续前进行申报。重组主导方申报后，其他当事方向其主管税务机关办理纳税申报。申报时还应附送重组主导方经主管税务机关受理的《企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表》（复印件）。

附件1-1
企业重组所得税特殊性税务处理报告表(债务重组)
申报企业名称(盖章)：	金额单位：元（列至角分）
债务人名称	债务人纳税识别号	债务人所属主管税务机关（全称）

债权人名称	债权人纳税识别号	债权人所属主管税务机关（全称）

债务重组方式	□重组所得超过应纳税所得额50%	□债转股
债务人重组业务涉及的债务账面价值
债务人重组业务涉及的债务计税基础（1）		其中：①应付账款计税基础
②其他应付款计税基础
③借款计税基础
④其他债务计税基础
除债转股方式外的债务重组	债务人用于偿付债务的资产公允价值（2）		其中：①现金
②银行存款
③非货币资产
④其他
债务人债务重组所得（3）=（1）-（2）
债务人本年度应纳税所得额		债务重组所得占本年度应纳税所得额的比重%
债转股方式的债务重组	债权人债转股后所拥有的股权占债务人全部股权比例%		债转股取得股权的公允价值（4）
债权人原债权的计税基础（即股权的计税基础）		债务人暂不确认的债务重组所得（5）=（1）-（4）
谨声明：本人知悉并保证本表填报内容及所附证明材料真实、完整，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。
法定代表人签章：年月日
填表人：填表日期：

填表说明：
本表一式两份,债务人（债权人）及其所属主管税务机关各一份。

附件1-2
企业重组所得税特殊性税务处理报告表(股权收购)
申报企业名称(盖章)：			金额单位：元（列至角分）
被收购企业名称		被收购企业纳税识别号		被收购企业所属主管税务机关（全称）
股权收购方名称		股权收购方纳税识别号		股权收购方所属主管税务机关（全称）
股权转让方1（被收购企业的股东）名称		转让被收购企业股权占被收购企业全部股权的比例% 1		股权转让方1所属主管税务机关（全称）
股权转让方1（被收购企业的股东）纳税识别号
股权转让方2（被收购企业的股东）名称		转让被收购企业股权占被收购企业全部股权的比例% 2		股权转让方2所属主管税务机关（全称）
股权转让方2（被收购企业的股东）纳税识别号
股权收购方购买的股权占被收购企业全部股权的比例%		股权收购方股权支付金额占交易支付总额的比例%
股权收购交易支付总额		其中：股权支付额		非股权支付额
股权转让合同（协议）生效日		股权收购方所收购股权的工商变更登记日		转让方与收购方是否为关联企业	□是	□否
被收购企业原有各项资产和负债的计税基础是否保持不变	□是	□否
股权转让方1	项目名称	公允价值	账面价值	原计税基础	非股权支付对应的资产转让所得或损失	实际取得股权及其他资产
项目名称	公允价值	计税基础
转让被收购企业股权

				合计
股权转让方2	项目名称	公允价值	账面价值	原计税基础	非股权支付对应的资产转让所得或损失	实际取得股权及其他资产
项目名称	公允价值	计税基础
转让被收购企业股权

				合计
股权收购方	项目名称	公允价值	账面价值	原计税基础	非股权支付对应的资产转让所得或损失	实际取得股权及其他资产
项目名称	公允价值	计税基础
1.股权支付额					被收购企业股权
（1）本企业股权
（2）其控股企业股权
①
②
…
2.非股权支付额
合计（1+2）
谨声明：本人知悉并保证本表填报内容及所附证明材料真实、完整，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。
法定代表人签章：年月日
填表人：				填表日期：

填表说明：
1.若一笔股权收购交易涉及两个以上股权转让方的，应自行增加行次填写。
2.若股权收购业务较复杂，本表不能充分反映企业实际情况，企业可自行补充说明。
3.本表一式两份。股权转让方（股权收购方、被收购企业）及其所属主管税务机关各一份。

附件1-3
企业重组所得税特殊性税务处理报告表(资产收购)
申报企业名称(盖章)：					金额单位：元（列至角分）
资产转让方名称		资产转让方所属主管税务机关（全称）
资产转让方纳税识别号
资产转让方全部资产的公允价值		资产转让方所转让资产的公允价值		所转让资产占资产转让方全部资产的比例%
资产受让方名称		资产受让方所属主管税务机关（全称）		股权支付金额占交易支付总额的比例%
资产受让方纳税识别号
资产收购交易支付总额		其中：股权支付额		非股权支付额
资产转让方	项目名称（按大类）	公允价值	账面价值	原计税基础	非股权支付对应的资产转让所得或损失	实际取得股权及其他资产
项目名称	公允价值	计税基础




转让资产合计					合计
资产受让方	项目名称	公允价值	账面价值	原计税基础	非股权支付对应的资产转让所得或损失	实际取得股权及其他资产
项目名称（按大类）	公允价值	计税基础
1.股权支付额
（1）本企业股权
（2）其控股企业股权
①
②
…
2.非股权支付额
合计（1+2)					合计
是否存在资产收购涉及项目所得的税收优惠承继		优惠已执行年限		优惠剩余年限
谨声明：本人知悉并保证本表填报内容及所附证明材料真实、完整，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。
法定代表人签章：年月日
填表人：					填表日期：
填表说明：
1.若资产收购业务较复杂，本表不能充分反映企业实际情况，企业可自行补充说明。
2.本表一式两份。资产转让方（资产受让方）及其所属主管税务机关各一份。

附件1-4
企业重组所得税特殊性税务处理报告表(企业合并)
申报企业名称(盖章)：金额单位：元（列至角分）
合并企业名称	合并企业纳税识别号	合并企业所属主管税务机关（全称）

被合并企业名称	被合并企业纳税识别号	被合并企业所属主管税务机关（全称）
1		1
2		2
被合并企业股东名称	纳税识别号	持股比例%	被合并企业股东所属主管税务机关（全称）
1			1
2			2
3			3
合并交易的支付总额		股权支付额占交易支付总额的比例%
股权支付额（公允价值）		股权支付额（原计税基础）
非股权支付额（公允价值）		非股权支付额（原计税基础）
是否为同一控制下且不需要支付对价的合并	□ 是	□ 否	非股权支付对应的资产转让所得或损失
被合并企业税前尚未弥补的亏损额		被合并企业净资产公允价值
截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率		可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额
被合并企业资产的原计税基础		合并企业接受被合并企业资产的计税基础
被合并企业负债的原计税基础		合并企业接受被合并企业负债的计税基础
未确认的资产损失		分期确认的收入
被合并企业有关项目所得优惠的剩余期限	年至年
被合并企业股东取得股权和其他资产情况
股东名称	项目名称	公允价值	计税基础



谨声明：本人知悉并保证本表填报内容及所附证明材料真实、完整，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。
法定代表人签章：年月日
填表人：			填表日期：
填表说明：
1.合并企业名称，吸收合并为合并后存续的企业，新设合并为新设企业。
2.被合并企业为两家以上的，应自行增加行次填写。
3.若企业合并业务较复杂，本表不能充分反映企业实际情况，企业可自行补充说明。
4.本表一式两份。合并企业（被合并企业、被合并企业股东）及其所属主管税务机关各一份。

附件1-5
企业重组所得税特殊性税务处理报告表(企业分立)
申报企业名称(盖章)：金额单位：元（列至角分）
被分立企业名称		被分立企业所属主管税务机关（全称）
被分立企业纳税识别号
被分立企业	资产	负债	净资产
计税基础
公允价值
被分立企业股东名称	持股比例	股权公允价值	股权原计税基础	被分立企业股东所属主管税务机关（全称）
1
2

分立企业1名称		分立企业1所属主管税务机关（全称）
分立企业1纳税识别号
分立企业1	资产	负债	净资产
计税基础
公允价值
分立企业2名称		分立企业2所属主管税务机关（全称）
分立企业2纳税识别号
分立企业2	资产	负债	净资产
计税基础
公允价值
分立交易的支付总额		股权支付额占交易支付总额的比例%
股权支付额（公允价值）		股权支付额（原计税基础）
非股权支付额（公允价值）		非股权支付额（原计税基础）
非股权支付对应的资产转让所得或损失
被分立企业分立资产公允价值		被分立企业全部资产公允价值
被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额		分立企业可弥补的被分立企业尚未弥补的亏损额

未确认的资产损失		分期确认的收入
被分立企业股东取得股权和其他资产情况
股东名称	项目名称	公允价值	计税基础



谨声明：本人知悉并保证本表填报内容及所附证明材料真实、完整，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。法定代表人签章：年月日
填表人：			填表日期：

填表说明：
1.分立企业超过两家的，应增加相应行次填写。
2.若企业分立业务较复杂，本表不能充分反映企业实际情况，企业可自行补充说明。
3.本表一式两份。分立企业（被分立企业、被分立企业股东）及其所属主管税务机关各一份。

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