最近把几家小企业交接给了同事，同事第一次申报所得税对于一些数据怎么填写一知半解，今天学姐刚好也给大家说一下。

首先是二季度财务报表填1-6月累计数还是4-6月累计数，这个要看我们备案的的会计制度。

一、资产负债表（所有企业统一）

只有期末余额、年初余额，无季度 / 累计区分

期末余额直接填：6 月 30 日账面余额（时点数据，不存在 4-6/1-6 选择）

二、利润表

情形 1：备案：小企业会计准则

本年累计金额（固定填 1-6 月）：1 月 1 日 —6 月 30 日上半年全部累计

本期（本月）金额（填 4-6 月）：仅二季度 3 个月合计（4+5+6 月发生额）

情形 2：备案：企业会计准则

本期金额直接填 1-6 月累计

上期金额：上年同期 1-6 月累计

三、现金流量表（和利润表口径完全同步）

小企业准则：本期 = 4-6 月，本年累计 = 1-6 月

企业会计准则：本期直接填 1-6 月累计

四、企业所得税季度预缴表（重点区分，别和财报搞混）

A200000 所得税季报全部栏次统一填 1-6 月累计，绝对不能填 4-6 月季度数。

电子税务局 → 我的信息 → 纳税人信息 → 财务会计制度备案，查看你企业备案的准则

所得税职工薪酬怎么填写

已计入成本费用的职工薪酬：填报会计核算计入成本费用的贷方累计发生金额，正式员工工资、实习生工资、临时工工资、奖金津贴、单位社保公积金、福利费、工会经费、职工教育经费、离职辞退补偿金、补充养老医疗、带薪缺勤等所有应付职工薪酬贷方计提总额，无论是否发放，有的企业没通过应付职工薪酬过渡的要通过费用成本科目取数。

实际支付给职工的应付职工薪酬：填 “应付职工薪酬 - 工资薪金” 借方累计发生额，专指工资薪金，此金额需与个税申报数基本一致。应发工资（含代扣个人社保、个人公积金、个人所得税，不是员工到手实发），不包含：离职补偿金、福利费、单位社保、公积金、工会经费、职工教育经费。

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