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生态环境法典倒计时60天⑮:环保合规审计报告——企业如何自查自纠,把风险消灭在萌芽状态

日期：2026-06-28 12:17:20 来源：网络整理作者：本站编辑评论：0

作者：北京市惠诚（青岛）律师事务所资深律师

日期：2026年6月26日

适用：《中华人民共和国生态环境法典》（2026年8月15日施行）倒计时60天系列

一、为什么需要一份"环保合规审计报告"？

很多老板以为"环保合规"就是"办个排污许可证"。但法典时代，环保合规是一个全链条、全生命周期的系统工程——从项目立项、建设、生产到关闭，每个环节都有法定义务，每个义务都有对应的法律责任。

真实案例：2025年某制造企业，因未开展自行监测、未保存原始记录、未公开生态环境信息，被生态环境部门责令改正。企业拖延整改，结果被按日连续处罚——原罚款5万元，拖延30天，罚款高达5×30=150万元。

律师提醒：环保合规审计不是"应付检查"，而是"自我体检"——通过系统自查，发现并纠正问题，避免小问题演变成大处罚、甚至刑事责任。

本指南基于《生态环境法典》原文，提供一套可操作的环保合规审计清单，帮助企业系统排查环保合规风险。

二、环保合规审计的法律依据

01

2.1 法典关于"企业环保合规义务"的核心条文

义务类型	法典条文	核心要求
排污许可管理	第1102-1112条	依法取得排污许可证；按证排污；自行监测；公开信息
自行监测	第1086条	制定自行监测方案；保存原始监测记录；安装自动监测设备并联网
管理台账	第1086条	建立管理台账；保存原始记录
生态环境信息依法披露	第1110条	向社会公开污染物排放信息、温室气体排放信息等
突发环境事件应急	第117-126条	编制应急预案；储备应急物资；定期开展应急演练
危险废物管理	第1168-1179条	建立危废管理台账；委托有资质单位处置；转移联单制度
土壤污染防治	第1158-1167条	土壤污染重点监管单位开展隐患排查；拆除活动制定防治方案
环保设施运行	第1100条	环保设施与主体工程同时设计、同时施工、同时投产使用

01

2.2 合规审计的"底线思维"

民事赔偿优先（法典第1058条）：财产不足以支付时，优先赔偿生态环境损害

按日连续处罚（法典第1060条）：拒不改正违法行为，按原罚款数额按日连续计算

限制生产、停产整治（法典多处条文）：严重违法可能导致停产

行政拘留（法典第1095条、第1102条、第1108条等）：责任人可被拘留

刑事责任（刑法第338条）：严重污染 environment 可判处有期徒刑

三、环保合规审计清单（10大方面）

以下清单基于法典原文编制，企业可逐项自查。

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✅ 方面一：排污许可管理

序号	检查项目	检查内容	法典依据	常见风险
1.1	排污许可证申领	是否依法取得排污许可证？	第1102条	未取证排放：罚款20-100万元
1.2	按证排污	排放种类、浓度、总量是否符合许可证规定？	第1103条	超标排放：罚款10-100万元
1.3	许可证变更/延续	许可事项发生变化是否及时变更？许可证到期是否及时延续？	第1102条	许可证过期：视为无证排污
1.4	排污登记表填报	实行登记管理的，是否依法填报排污登记表？	第1106条	未填报：罚款5万元以下

自查方法：

检查排污许可证正本、副本是否在有效期内。
比对许可证载明的排放种类、浓度、总量与实际排放情况。
检查许可证变更、延续申请记录。

01

✅ 方面二：自行监测

序号	检查项目	检查内容	法典依据	常见风险
2.1	自行监测方案	是否制定自行监测方案？方案是否符合规范？	第1086条	未制定方案：罚款2-20万元
2.2	监测频次和指标	是否按照方案开展监测？监测频次、指标是否达标？	第1086条	未监测：罚款2-20万元
2.3	原始监测记录	是否保存原始监测记录？保存期限是否不少于5年？	第1086条	未保存记录：罚款2-20万元
2.4	自动监测设备	重点排污单位是否安装自动监测设备？是否与主管部门联网？	第1086条	未安装/未联网：罚款2-20万元
2.5	监测数据真实性	监测数据是否真实、准确？是否存在篡改、伪造行为？	第1088条	数据造假：罚款10-100万元+拘留

自查方法：

检查自行监测方案及备案记录。
检查监测报告、原始记录（采样记录、分析记录、质控记录等）。
检查自动监测设备运行记录、联网记录。
比对监测数据与排污许可证要求。

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✅ 方面三：管理台账

序号	检查项目	检查内容	法典依据	常见风险
3.1	环保台账建立	是否建立环保台账？台账是否完整？	第1086条	未建立台账：罚款2-20万元
3.2	台账记录内容	台账是否包括生产过程、原辅材料消耗、污染防治设施运行、监测数据等？	第1086条	记录不完整：罚款2-20万元
3.3	台账保存期限	台账保存期限是否不少于5年？	第1086条	保存期限不足：罚款2-20万元

自查方法：

检查环保台账（纸质或电子）。
检查台账记录是否连续、完整。
检查台账保存期限是否符合要求。

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✅ 方面四：生态环境信息依法披露

序号	检查项目	检查内容	法典依据	常见风险
4.1	信息披露内容	是否依法公开污染物排放信息、温室气体排放信息？	第1110条	未公开/不如实公开：罚款2-20万元
4.2	信息披露时限	是否在规定时限内公开信息？	第1110条	逾期公开：罚款2-20万元
4.3	信息披露平台	是否通过指定平台公开信息？	第1110条	未通过指定平台：罚款2-20万元

自查方法：

检查企业网站或指定平台上的环境信息公示情况。
检查公示内容是否完整、及时。
检查公示信息的保存记录。

01

✅ 方面五：突发环境事件应急

序号	检查项目	检查内容	法典依据	常见风险
5.1	应急预案编制	是否编制突发环境事件应急预案？是否备案？	第117-126条	未编制预案：罚款
5.2	应急物资储备	是否储备必要的环境应急装备和物资？	第117-126条	未储备物资：罚款
5.3	应急演练	是否定期开展应急演练？是否有演练记录？	第117-126条	未演练：罚款
5.4	应急培训	是否开展应急培训？是否有培训记录？	第117-126条	未培训：罚款

自查方法：

检查应急预案及备案文件。
检查应急物资清单、储备记录。
检查应急演练记录、培训记录。

01

✅ 方面六：危险废物管理

序号	检查项目	检查内容	法典依据	常见风险
6.1	危废管理台账	是否建立危废管理台账？	第1168-1179条	未建立台账：罚款
6.2	危废贮存	危废是否分类收集、贮存？贮存场所是否符合规范？	第1168-1179条	贮存不规范：罚款20-100万元
6.3	危废处置	是否委托有资质单位处置危废？	第1172条	委托无证单位：处置费3-5倍罚款
6.4	转移联单	危废转移是否填写联单？联单是否保存？	第1168-1179条	未填写联单：罚款

自查方法：

检查危废管理台账、转移联单。
检查危废贮存场所（标识、防渗漏、防扬散等措施）。
检查危废处置合同、资质证明。

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✅ 方面七：土壤污染防治

序号	检查项目	检查内容	法典依据	常见风险
7.1	土壤污染隐患排查	土壤污染重点监管单位是否开展隐患排查？	第1159条	未排查：罚款2-20万元
7.2	土壤污染监测	是否依法开展土壤污染监测？	第1159条	未监测：罚款2-20万元
7.3	拆除活动污染防治	拆除设施、设备是否制定土壤污染防治工作方案？	第1159条	未制定方案：罚款2-20万元

自查方法：

检查土壤污染隐患排查记录。
检查土壤监测报告。
检查拆除活动污染防治方案。

01

✅ 方面八：环保设施运行

序号	检查项目	检查内容	法典依据	常见风险
8.1	三同时制度	环保设施是否与主体工程同时设计、同时施工、同时投产使用？	第1100条	未同时投产：罚款20-100万元
8.2	环保设施运行记录	环保设施是否正常运行？是否有运行记录？	第1100条	未正常运行：罚款
8.3	环保设施维护	是否定期维护环保设施？是否有维护记录？	第1100条	未维护：罚款

自查方法：

检查环保设施验收文件。
检查环保设施运行记录、维护记录。
检查环保设施运行台账。

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✅ 方面九：环境影响评价

序号	检查项目	检查内容	法典依据	常见风险
9.1	环评文件审批	建设项目是否依法报批环评文件？	第1095条	未批先建：罚款20-100万元
9.2	环评文件执行	是否落实环评文件及审批意见中的环保措施？	第1099条	未落实措施：罚款5-50万元
9.3	环评文件重新报批	建设项目发生重大变动，是否重新报批？	第1095条	未重新报批：罚款

自查方法：

检查环评文件及审批意见。
检查环保措施落实情况。
检查建设项目重大变动情况。

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✅ 方面十：合规管理体系

序号	检查项目	检查内容	法典依据	常见风险
10.1	环保责任制	是否建立环保责任制？是否明确责任人？	第1052条	未建立责任制：法律风险
10.2	环保规章制度	是否建立环保规章制度？	第1052条	未建立制度：法律风险
10.3	环保培训	是否定期开展环保培训？	第1052条	未培训：法律风险
10.4	合规审计	是否定期开展环保合规审计？	第1052条	未审计：法律风险

自查方法：

检查环保责任制文件。
检查环保规章制度。
检查环保培训记录。
检查合规审计报告。

四、环保合规审计的实施步骤

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步骤一：组建审计小组

组长：企业主要负责人（法定代表人或总经理）

成员：环保负责人、生产负责人、设备负责人、法务/合规负责人

外部支持：必要时聘请专业机构（律师事务所、环保咨询公司）

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步骤二：制定审计方案

确定审计范围（全公司或特定厂区）

确定审计依据（法典、排污许可证、行业标准等）

确定审计时间表

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步骤三：实施审计

查阅文件资料（排污许可证、环评文件、监测报告、台账等）

现场检查（环保设施运行、危废贮存、应急物资等）

访谈相关人员（环保负责人、操作工等）

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步骤四：编制审计报告

列出发现的问题

分析问题原因

提出整改建议

明确整改时限和责任人

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步骤五：整改落实

制定整改计划

实施整改措施

验证整改效果

建立长效机制

五、常见合规风险与应对

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风险一：未开展自行监测或未保存原始记录

法律后果：罚款2-20万元；拒不改正，责令限制生产、停产整治（第1086条）

应对：立即制定自行监测方案，开展监测，保存记录。

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风险二：篡改、伪造监测数据

法律后果：罚款10-100万元；对责任人罚5-20万元；情节严重的，责令限制生产、停产整治（第1088条）

应对：建立监测数据质量管理制度，确保数据真实准确。

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风险三：未依法取得排污许可证排放污染物

法律后果：罚款20-100万元；责令限制生产、停产整治；情节严重的，责令停业、关闭（第1102条）

应对：立即申请排污许可证，持证排污。

01

风险四：委托无证单位处置危废

法律后果：处以处置费用3倍以上5倍以下的罚款，所需处置费用不足20万元的，按20万元计算（第1172条）

应对：立即核查危废处置单位资质，终止与无证单位的合作。

六、合规建议（6条）

01

✅ 建议一：定期开展环保合规审计

建议每年至少一次全面审计

重点关注高风险领域（危废、监测数据、排污许可）

审计报告应报送企业主要负责人

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✅ 建议二：建立"环保合规档案"

将所有环保合规文件（排污许可证、环评文件、监测报告、台账等）归档管理

确保文件完整、可追溯

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✅ 建议三：加强员工环保培训

定期开展环保法律法规培训

特别是刑法第338条（污染环境罪）的培训

保留培训记录

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✅ 建议四：聘请专业机构提供支持

环保合规专业性强，建议聘请专业机构（律师事务所、环保咨询公司）提供支持

专业机构可以帮助企业识别风险、制定整改方案

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✅ 建议五：建立"合规举报机制"

鼓励员工举报环保违法行为

对举报人予以保护

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✅ 建议六：关注法典最新动态

法典刚通过（2026年3月12日），8月15日施行

建议关注生态环境部、司法部等官方渠道，及时掌握配套规定

下期预告：系列五第16篇——《生态环境法典时代的环保合规管理体系认证——企业如何通过ISO 14001认证提升合规水平》

*北京市惠诚（青岛）律师事务所资深律师

生态环境法典倒计时60天系列⑮ | 2026年6月26日*

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