2026年，国家持续实施扶持小微企业的税收优惠政策。青岛市超过75万户中小微企业将财税业务外包，代理记账行业正加速向合规化服务转型。
当前小微企业可享受的核心优惠政策：
1. 增值税优惠
- 小规模纳税人月销售额10万元（季度30万元）以下，免征增值税；
- 适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税。
- 执行期限：至2027年12月31日。
2. 企业所得税优惠
- 小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税（实际税负5%）。
- 执行期限：至2027年12月31日。
3. “六税两费”减半征收
- 资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税，以及教育费附加、地方教育附加，减按50%征收。
- 适用对象：增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户。
4. 其他普惠政策
- 研发费用加计扣除比例保持100%；
- 设备器具一次性税前扣除标准继续执行。
代理记账行业转型趋势
随着金税四期全面落地和数电发票全域推行，企业对外包财税服务的需求已从“简单记账报税”升级为“合规管理、政策适用、风险预警”的综合服务。传统低价代账模式面临调整，代理记账机构正向综合财税服务商方向转型。
企业在选择财税服务机构时的注意事项：
- 确认机构是否具备代理记账许可证；
- 了解其是否使用智能化财税软件，能否提供研发费用辅助账、税务风险检测等服务；
- 关注其是否持续跟踪最新政策变化，能否及时向企业传达风险提示。
小微企业应充分利用现行税收优惠政策，同时选择合规、专业的财税服务机构，将有限的精力聚焦于核心业务发展。
信息来源：国家税务总局、青岛市财政局
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