预留污水处理费成本绩效分析报告

一、项目背景

（一）立项原因

环境是人类生存和发展的基本前提。环境为我们的生存和发展提供了必要的资源和条件。随着社会经济的发展，保护环境，减少环境污染，遏制生态恶化趋势已成为政府社会的重要任务。

党中央、国务院高度重视水污染防治工作。《中共中央国务院关于深入打好污染防治攻坚战的意见》指出“持续打好城市黑臭水体治理攻坚战”统筹好上下游、左右岸、干支流、城市和乡村，系统推进城市黑臭水体治理。加强农业农村和工业企业污染防治，有效控制入河污染物排放。强化溯源整治，推进城镇污水管网全覆盖，杜绝污水直接排入雨水管网。因地制宜开展水体内源污染治理和生态修复，巩固城市黑臭水体治理成效，建立防止返黑返臭的长效机制。《“十四五”城镇污水处理及资源化利用发展规划》提出“以建设高质量城镇污水处理体系为主题，从增量建设为主转向系统提质增效与结构调整优化并重，提升存量、做优增量，系统推进城镇污水处理设施高质量建设和运维，有效改善我国城镇水生态环境质量”

为贯彻落实中共中央、国务院有关文件精神，山东省委省政府、省环保厅、省住建厅等在多个文件中提出，加快补齐城镇污水处理设施短板，提高污水处理能力，建立长效机制，持续深入打好水污染防治攻坚战。

在此背景下,为持续提升昌乐县污水治理能力，昌乐蓝宝石水务发展有限公司于2013年正式成立并投入运营。

（二）政策导向

2018年11月山东省人民政府办公厅发布《山东省打好黑臭水体治理攻坚战作战方案（2018—2020年）》（鲁政办字〔2018〕229号），文件中提出“加快设区的市和县（市）建成区黑臭水体治理，到2020年，县（市）建成区黑臭水体消除比例达70%，农村生产生活污水得到有效治理”。

2019年6月，潍坊市政府印发的《潍坊市主要入海河流综合整治攻坚工作方案(2019-2021)》(潍政字[2019]22号)，要求各县市区对流域内现有污水处理厂采取优化运行管理、工艺设施改造等措施，提升污水处理厂出水水质，将出水主要指标(CODCR、氨氮、总磷)提升至地表水IV类标准，总氨提升至12mg/L。

2020年12月，生态环境部印发《关于进一步规范城镇（园区）污水处理环境管理》的通知，要求市、县级地方人民政府组织编制城镇污水处理及再生利用设施建设规划，推动落实管网收集、污水处理、污泥无害化处理和资源化利用、再生水利用等相关工作。通过政府管理部门与运营单位签订运营服务合同的方式，明确项目的运营与维护、污水处理费、双方的一般权利和义务、违约赔偿、解释和争议解决等内容。

鼓励运营单位与纳管企业通过签订委托处理合同等方式，约定水质水量、监测监控、信息共享、应急响应、违约赔偿、解释和争议解决等内容。

2021年6月国家发展改革委、住房城乡建设部关于印发《“十四五”城镇污水处理及资源化利用发展规划》的通知，通知提出“到2025年，基本消除城市建成区生活污水直排口和收集处理设施空白区，全国城市生活污水集中收集率力争达到74%以上;城市和县城污水处理能力基本满足经济社会发展需要，县城污水处理率达到95%以上；到 2035 年，城市生活污水收集管网基本全覆盖，城镇污水处理能力全覆盖，全面实现污泥无害化处置，污水污泥资源化利用水平显著提升，城镇污水得到安全高效处理，全民共享绿色、生态、安全的城镇水生态环境”。

2022年4月国务院办公厅关于印发《十四五国民健康规划》的通知（国办发〔2022〕11号），通知提出“加强环境健康管理，深入开展污染防治行动，完善水污染防治流域协同机制，基本消除劣Ⅴ类国控断面和城市黑臭水体”。

（三）项目现状

昌乐蓝宝石水务发展有限公司位于昌乐县宝通街3516号。设计日均处理污水6万立方米、现日均处理污水6.28万立方米，主要处理英轩实业的柠檬酸废水、城南区域的生活和工业污水及城区部分生活污水等。

昌乐蓝宝石水务发展有限公司采用水解酸化+AAO+两相催化氧化的处理工艺，处理后的水达到地表水类IV类水排放标准。2016年经提标改造水质由“505”升级“402”，水质满足国家一级A+的排放标准（COD≤40,NH3-N≤2）。2020年再次提标改造，出水水质由“402”升级到地表类IV类水“301.5”（COD≦30,NH3-N≦1.5,TN≦12，TP≦0.3）的标准。

二、分析对象

（一）项目名称

2022年昌乐蓝宝石水务发展有限公司预留污水处理费成本预算绩效分析

（二）项目单位

昌乐蓝宝石水务发展有限公司

（三）主管部门

昌乐县住房和城乡建设局

（四）项目概况

昌乐蓝宝石水务发展有限公司注册资本贰亿伍仟万元整，法人王俊忠，统一社会信用代码91370725062954061W，经营范围：水资源调配、供排水、灌区配套及节水改造、水库除险加固、河道治理、城市防洪、污水处理、中水回用以及其他水利相关的水土资源综合开发利用工程项目的投资建设、经营管理、设计咨询、招标代理。

2015年6月26 日昌乐县人民政府、齐鲁水务发展有限公司（现更名山东省环保发展集团生态有限公司）、昌乐蓝宝石水务发展有限公司签订《昌乐污水处理项目的特许经营协议》，协议约定由昌乐县人民政府授权的昌乐县国有资产管理办公室与齐鲁水务发展有限公司共同对昌乐蓝宝石水务发展有限公司进项增资扩股，并由昌乐蓝宝石水务发展有限公司负责该项目运营。2021年8月，昌乐县国有资产管理办公室与水发生态产业集团有限公司（现更名山东省环保发展集团生态有限公司）以股权转让的方式，将昌乐蓝宝石水务发展有限公司的管理权移交水发生态产业集团有限公司。

2016年昌乐蓝宝石水务发展有限公司投资4041.86万元进行提标改造，此次提标改造主要是升级处理实体和设备、污水处理设施的技术改造和设备更新三个方面，建设内容包括更换水解池现状搅拌机，将沉淀池吸泥机改为刮泥机，更换厌氧池及缺氧池现状搅拌机，折板絮凝沉淀池增加折板，提高絮凝效果，在现有二沉池中间北侧新建一座浓缩池，新建板框脱泥车间。提标改造后的水质满足国家一级A+的排放标准（COD≤40,NH3-N≤2）。

2020年昌乐蓝宝石水务发展有限公司投资479.97万元再次进行提标改造，主要对化学反应池进行技术改造和投加设备，利用原有池体增加两相催化氧化工艺。提标改造后出水水质由“402”升级到地表类IV类水“301.5”（COD≦30,NH3-N≦1.5,TN≦12，TP≦0.3）的标准。

（五）项目资金

资金投入主要是县财政以资金的形式进行运营补贴，资金来源全部为县级财政资金。

（六）项目运行模式

昌乐蓝宝石水务发展有限公司采用水解酸化+AAO+两相催化氧化处理工艺，设计生产能力6万立方米/日，工艺流程如下：

污水进入粗格栅后，去除较大的悬浮物，再由污水泵提升至细格栅，细格栅出水进入曝气沉砂池去除无机性的颗粒，后进入水解酸化系统，酸化水解污水中的大分子有机物，提高污水的可生化性，水解酸化系统出水进入A/A/O池（厌氧池、缺氧池、好氧池），以进一步去除系统内的有机物、氮和磷，进行碳化、硝化、反硝化反应，然后进入二沉池进行泥水分离。

二沉池出水在芬顿反应池投加化学处理药剂后对污水进行化学处理，出水进入絮凝沉淀池和纤维转盘滤池，去除水中的悬浮物，经沉淀、过滤后污水进入清水池，通过超声波进行消毒处理，处理后达标排至丹河。

（七）工艺分析

昌乐蓝宝石水务发展有限公司采用水解酸化+AAO+两相催化氧化处理工艺。

其工艺优点如下：

1.反应启动快，条件温和，对废水中干扰物质的承受能力强，容易应用。

2.运行效果良好：催化氧化深度处理工艺对低浓度难降解废水COD去除率可高达50%-75%，色度可降低至30倍以下。

3.氧化能力强，能够无选择的与水中的污染物反应，将其彻底无害化，参与反应的剩余物也可自行分解，形成良好的絮凝物，加强处理效果，不会造成二次污染。

其工艺也有如下缺点：

1.AAO工艺存在碳源竞争。当进水的碳源较低时，聚磷菌会优先利用大多数碳源而抑制缺氧段反硝化反应的进行。脱氮受回流液中硝态氧影响，当内回流比较低时，脱氮效果不好；当回流比过高时，回流污泥携带的溶解氧和硝酸态氧会消耗除磷所需的碳源，同时破坏缺氧环境，影响除磷效果，不能同时达到良好的脱氮除磷效果。

2.水酸解化对无机物的效果不明显，对无机离子的抑制作用不明显。

三、分析方式和方法

（一）论证思路及方法

根据核成本、评绩效、出定额、调机制、促管理的分析重点，工作组对该项目成本预算绩效情况进行了充分论证。

1.论证思路

一是核成本、定标准。分别全面对污水处理成本进行分类核实，制定污水处理成本支出标准。首先对污水处理成本进行分类，梳理近几年支出金额;其次按照成本规制思路，明确每个成本项的支出标准及合理的数量标准拟采用行业标准引用、横向类比、纵向类比、据实列支等方法。

二是评绩效、建体系。全面评价污水处理运营绩效，形成污水处理绩效考核体系。绩效分析部分通过两方面开展，一方面了解昌乐县相关部门对污水处理行业投入保障和管理情况，包括政策支持、补贴政策制定、配套与保障等:另一方面考察污水处理运营绩效情况，包括运营投入、人员管理、成本管理、运营要素管理、配套设施投入以及相关产出效果，最终形成常态化考核体系。

三是促管理、降成本。从绩效分析出发，优化成本支出。在绩效评价基础上，查找污水处理行业政策及污水处理运营管理的问题，如职工薪酬、动力成本、直接材料成本等，进一步分析亏损原因以及调整改善的建议，与有关部门共同研究制定解决方案。

2.论证方法

（1）查阅资料

为了解项目情况，工作组向项目单位收集项目立项背景、实施程序、资金投入、过程管理、效果实现等方面的资料。同时，通过网络查阅、专家咨询等多种途径，查阅了国家、上海市、河南省、四川省等省、市的相关政策要求及行业标准，以及其他省市的相关做法。

（2）现场调研

现场了解项目内容，分析投入产出效益的工作要求，了解污水处理工作业务流程、成本构成、会计核算方法、历年资金支出情况、项目开展情况、项目实施效益等内容。

（3）数据采集

对获取的项目资料进行分类汇总，提取有用数据。收集2021年至2023年6月污水处理项目的成本构成、工作量、测算标准等情况。

（4）对比分析

基于所收集的各类成本基础信息，结合行业标准、市场行情等信息，对项目现行标准及成本投入合理性进行综合分析。

综合绩效评价总分值为100 分，其中项目投入成本指标分值[40]分，产出质量指标分值[30]分，效益效果指标分值[30]分。我们根据实际情况，计算出各项指标的平均得分，汇总后得出项目综合评价得分，同时形成综合评价结论。

绩效评价结果采取评分和评级相结合的方式，具体分值和等级根据不同评价内容设定。总分设置为 100 分,等级划分为四档：90(含)-100分为优、80(含)-90分为良、60(含)-80分为中、60分以下为差。

(二)分析方式

本次绩效评价工作过程包括前期准备、组织实施、分析评价、评价报告撰写等。

1.前期准备

前期准备工作包括接受昌乐县财政局的委托，签订业务合同、成立绩效评价工作组、评价前调查明确绩效评价基本事项(包括: 项目的背景和基本情况、绩效评价的对象和内容、项目的绩效目标、管理情况及相关要求、绩效评价的目的、委托方及绩效评价报告使用者、其他重要事项)、组织评价前培训、完善评价指标体系和明确项目执行和绩效情况报告格式及资料清单等。

（1）评价前调查

通过与县住建局及昌乐蓝宝石水务发展有限公司相关人员充分沟通，对企业的基本情况、资金投入明细及项目实施进度情况进行细致的评价前调查，着重了解评价项目的立项背景、项目完成情况、预期效益等基本情况，确定评价的范围、评价期间和评价重点及难点等。目的是通过科学高效的评价前调查，制定切实可行的评价工作计划，全面了解评价项目的情况，做到心中有数。

（2）评价前培训工作

通过评价前调查，制定切实可行的评价实施方案，组织评价组全体成员进行培训、学习，全员了解评价项目的基本情况，深刻领会成本绩效评价的精神,要求评价组全体成员在开始项目评价之前能够全面掌握评价计划、评价目标、评价内容及评价要求使评价的实施能起到事半功倍的效果。

（3）完善评价指标体系

评价指标体系是评价实施方案的核心，评价工作组对被评价项目的评价指标进行分析研究，并结合前期调研,根据项目绩效目标和项目特点，就评价指标体系的合理性、可行性进一步完善和细化。

（4）明确项目执行和绩效情况报告格式及资料清单

根据评价项目的基本情况、绩效评价指标体系和评价方案，列明项目单位需提交的资料清单,明确项目执行和绩效情况报告格式以及其他需要项目单位配合的事项等。

2.组织实施

（1）根据项目特点，按照绩效评价方案，通过资料研究数据填报、实地调研等方法收集相关评价数据。采集的评价数据和资料记入评价工作底稿。

（2）对数据进行甄别、汇总和分析。从收集到的数据中提取与绩效评价相关的数据进行汇总分析。

（3）结合所收集和分析的数据，按绩效评价相关规定及要求运用科学合理的评价方法对项目绩效进行综合评价,对各项指标进行具体计算、分析并给出各指标的评价结果及项目的绩效评价结论。

此阶段第一步对现场评价工作底稿、相关资料进行整理,形成系统、完整的评价资料体系。第二步实施评价指标分析。对项目资料、数据进行分析，汇总、计算项目绩效结果，对照绩效目标或事先设定的标准进行分析，对项目绩效完成情况进行说明，给出相关原因分析。第三步满意度调查分析。

开展满意度调查得出满意度调查结果。第四步形成绩效评价问题清单。根据指标体系框架，详列项目评价中发现的问题。第五步形成绩效评价结果。绩效评价组在对评价项目的绩效情况进行全面分析的基础上，本着客观、公正、准确的原则，进行综合评分，针对评价发现的问题提出意见建议，形成绩效评价结果。

3.绩效评价报告的编制和提交阶段

（1）根据各指标的评价结果及项目的整体评价结论，按绩效评价相关规定及要求编制绩效评价报告。

（2）履行绩效评价机构内部审核程序。

（3）提交绩效评价报告。

4.工作底稿归档

评价档案资料包括纸质档案和电子档案。

纸质档案:必须做到内容完整，目录清晰。需要存档的文件包括(不仅限于) 评价项目基本情况和相关文件、评价工作方案委托评价协议(合同)、基础数据报表、数据核查确认报告及相关证明材料、评价工作底稿及附件、调查问卷、绩效评价指标体系及评价结果、绩效评价报告等。

电子档案: 评价报告及取证材料等内容要求存有电子档案。

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