在日常生活中，对现金流量有很多不同的表达。比如，你如果现金缺乏，可能会说我手头有点紧。在企业发展的早期阶段，无论何时购建固定资产、购买存货或者雇用员工，都需要股东的投入。如果股东投入不足，你可能会说企业缺资金，或者企业缺钱。
又如，当说到钱的重要性时，有人会说：“现金为王”！还有的人会说：“钱不是万能的，没有钱是万万不能的！”
上述表达的核心词就是钱。
当然，在会计上，货币资金、钱、现金等在概念上是有一定差别的。但对于理解企业的报表，对货币资金、钱、现金等可以不进行区分。
简单地说，现金流量表就是企业在一定时期内的货币资金分类收支汇总表。
那么，已经有了资产负债表、利润表了，为什么还要有现金流量表呢？
从企业资产负债表、利润表和现金流量表的发展进程来看，资产负债表和利润表早就存在了：资产负债表反映了某一时间点企业的资源情况，利润表反映了企业一个时期的盈利状况。本来有这两张报表就差不多了：一个展示资源，一个展示业绩和效益。
但利润表独有的特征是只展示企业的盈利状况，不回答企业是不是赚钱的问题。
怎么回事：盈利和赚钱不是一回事？
对！企业有没有盈利，看利润表；企业有没有赚钱，要看现金流量表！现金流量表不仅回答了企业是不是赚钱的问题，还告诉了我们企业的钱从哪里来，又花在了什么地方。所以，现金流量表相当重要。
根据我国现行的《企业会计准则》，企业的现金流量表把现金流量分成三大类：第一大类是经营活动的现金流量；第二大类是投资活动的现金流量；第三大类是筹资活动的现金流量。
1.什么是现金流量表
简单地说，现金流量表是企业货币资金收付分类汇总表。一般来说，货币资金与现金等同对待就可以了。
2.现金流量的分类
现金流量由三部分组成：第一部分是经营活动产生的现金流量；第二部分是投资活动产生的现金流量；第三部分是筹资活动产生的现金流量。
经营活动现金流量就是商品或劳务的采购销售活动、对员工的支付活动、缴纳税金和费用等形成的现金流量。
投资活动现金流量包括的主要是与非流动资产有关的活动，以及流动资产中与短期投资有关的活动等形成的现金流量。
筹资活动现金流量包括的主要是与企业债务融资和股东入资有关的活动，以及与利息和股利支付有关的活动等形成的现金流量。
3.现金流量表：“造血”“输血”大起底
01 造血
我把企业经营活动产生现金流量的能力比喻为“造血”能力，反映企业“造血”能力的内容主要集中在经营活动产生现金流量的几个项目上。
如果想让企业经营活动产生的现金流量净额能够处于较好的状态，经营活动产生的现金流量净额不仅要大于零，还要远远大于零。
02 输血
我把企业筹资活动产生现金流量的状况比喻为“输血”状况，反映企业“输血”状况的内容集中在筹资活动产生现金流量的几个项目上。
企业的“输血”无非有这样几个来源：找股东要钱，找银行和各种债权人借钱等。
实际上，“输血”状况在很大程度上反映了一家企业的筹资和经营竞争力。不筹资的企业不一定没有竞争力，如果企业经营活动获得现金流量的能力较强、企业又没有大规模投资活动的现金需求，企业就不一定要筹资；筹资多的企业往往具有筹资能力强的竞争优势。
03 用血
我把企业投资活动产生现金流量的状况比喻为“用血”状况，合并现金流量表上反映企业“用血”状况的内容主要集中在购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目上。
企业的“用血”要么是在固定资产、在建工程上花钱，要么是在无形资产、生产性生物资产等方面花钱。这些方面的花费主要是为企业未来的生产经营进行能力建设。
不进行这方面建设的企业给人的感觉往往是发展前景不好的企业，而过度建设的企业未来可能存在着相关资产“爆雷”的风险。
