（1）库存现金，是公司及子公司出纳保险柜里的现钞，包括人民币和外币。
（2）银行存款，无须解释。
（3）其他货币资金，指企业因指定目的而存在银行某专户里的钱。如临时到外地采购，在采购地银行开立只付不收专户里的钱；专项投资款；期限较短（通常指三个月以内）的承兑汇票或信用证保证金等。
（4）存放同业款项、拆放同业款项、同业间买入返售证券，都可以简单地理解为金融机构之间的资金拆借。
（5）企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。如国债、大型企业短期债、银行承兑汇票、货币市场基金等。❗股票不算，因为不符合“易于转换已知金额现金、价值变动风险很小”的要求。
（6）存放于央行的超额准备金，是金融机构（银行、财务公司等）自愿存于央行收利息的钱，可以随时支取。
受限：
（1）存放于央行的法定准备金。是金融机构（银行、财务公司等）吸收存款后，按照央行规定比例存于央行的，不可以随时支取。
（2）不能随时支取的定期存款。
（3）被司法机关冻结的存款。
（4）被质押的存款。
（5）根据借款合同约定的某账户中必须保持的最低存款余额。
（6）公司信用卡账户存款。
（7）为了开具银行本票、银行汇票、银行承兑汇票、信用证而存入银行的保证金（一般超过三个月）。
（8）保险公司的资本金存款等。
3. “货币资金”科目的实际应用：判断一家公司是否可以投资
对公司而言，通常有三种途径可以产生货币资金。
①发售股票或举债，拿到投资者或债权人的?。
②出售资产或业务部门，拿到该资产或业务购买方的?。
③经营活动的现金流入持续大于现金流出，拿到产品或服务的买方的?。
毫无疑问，符合第③种情况的公司，才是具有持续性竞争优势的。
所以，判断准则一：
从来源看，大部分货币资金的产生途径要符合第③种情况。
❗警惕：借了很多有息甚至高息负债。
公司短期需要?的是短期债务和经营需要。相比于这二者，如果货币资金过小，可能说明企业偿债能力不足，或经营中捉襟见肘；如果货币资金过大，很多资金闲置，代表企业资金运用能力较弱，或者资金性质有问题。
所以，判断准则二：
从规模看，货币资金需要与短期债务及经营需要相匹配。
❗警惕：货币资金余额比短期负债小很多或者大很多。
上面我们讲过受限和不受限的货币资金。其他货币属于不受限的，但是也需要有合理解释，否则，貌似充裕的货币资金，可能存在虚构、冻结，或者早就被大股东占用，只在报表日前几天回到公司账上，过后又会消失。
所以，判断准则三：
从类别看，货币资金中流动资金不能少。其他货币资金需要有合理解释。
❗警惕：定期存款很多，其他货币资金很多，流动资金却严重缺乏；
❗警惕：其他货币资金数额巨大，但没有合理解释。
参考来源：唐朝《手把手教你读财报》
