写在最前面，如何你看到这篇文章，欢迎先点个关注。
讲完了面子和底子，那么接下来就要好好过“日子”了，也就是我们的现金流量表
日子：现金流量表告诉了我们什么
现金流量表是反映企业一段时间内货币资金分类收支情况的报表。
现金流量可以分成三大类：经营活动产生的现金流量，投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。
经营活动产生的现金流入量：
1）销售商品，提供劳务收到的现金
2）收到的税费返还
3）收到其他与经营活动有关的现金
经营活动产生的现金流出量：
1）购买商品、接受劳务支付的现金
2）支付给职工以及为职工支付的现金
3）支付的各种税费。
投资活动产生的现金流入量：
1）收回投资收到的现金
2）取得投资收益收到的现金
3）处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
4）处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
投资活动产生的现金流出量
1）构建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
2）投资支付的现金
3）取得子公司极其他营业单位支付的现金净额
4）支付其他与投资活动有关的现金
筹资活动产生的现金流入量
1）吸收投资收到的现金
2）取得借款收到的现金
3）发现债券收到的现金
4）收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动产生的现金流出量
1）偿还债务支付的现金
2）分配股利、利润或偿付利息支付的现金
3）支付其他与筹资活动有关的现金
如上就是企业日常现金流转的基本结构
经营活动现金流量：赚钱能力在这里体现
现金流量表告诉我们，企业赚钱点有两个：一个是经营活动产生的现金流量净额，而是取得投资收益收到的现金。
这里张老师引入了一个概念
核心润获现率=经营活动产生现金流量净额/（核心利润+其他收益）
这个比例能在1.2-1.5就比较充分了，这就是说，盈利质量好的企业，应该有这样一种境界：既有利润，更有现金流量；既有核心利润，更有经营活动现金流量净额。
投资活动现金流量：投出去的钱干了什么
这一节张老师举了三个例子，分别是科大讯飞，爱美客和宁德时代。
最重要的是需要从现金流量表中来判断，投资活动现金流出量的资金来路：经营活动还是筹资活动。
对于大手笔进行投资活动资金安排的企业，除了关注资金的来路以外，还要关注这些投资支出在未来贡献了什么——是增加了经营能力、改善了盈利能力还是带来了收益投资？这些需要通过未来的财务数据来说明的。
筹资活动现金流量：缺钱找谁
筹资就是缺钱了需要找谁要？有几个渠道：一个是跟股东要，一个是跟各种金融机构要，另外企业可以发行债券，等等。
张老师依旧以科大讯飞，爱美客和宁德时代为例的筹资活动现金流量为例，其中会看到一些疑似非需求性债务融资，那其实这里面会有不同的原因：
第一，财务信息是企业定期发布的，而企业现金流量是动态发生的，现金流入量和现金流出量直接可能存在时间上的不匹配。
第二，企业与金融机构之间可能存在某种战略协作关系。
第三，企业的经营特点导致年度财务数据难以反映企业经营周期的全貌。
企业的筹资结构是固定的，但如何利用不同的资金来源为企业发展服务则不仅仅是财务管理问题，也是影响企业生存和发展的大问题。
资产、利润和现金流量：哪个重要
资产负债表是核心，既是企业发展的根本动力，也是企业发展的结果；
利润表展示了企业一段时期经营管理的财务绩效，检验了企业的工作成绩；
现金流量表则展示了企业一段时期财务管理的中枢——现金流量管理的具体形态。
因此，从重要性角度来看，三张报表各有自身的价值。但同时，三张报表又是一个整体，缺一不可。
三张表的数据关系：
现金流量表的三类现金流量净额之和形成了一段时期结束的时候企业现金及现金等价物的增加规模，而这些的主体就是资产负债表里的货币资金。很多情况下，企业没有现金等价物，此时货币资金期末和期初之差就是现金流量表最后的现金及现金等价物的净增加额。因此现金流量表是展开说明企业货币资金一段时间内增减变化的原因的报表。
利润表在形成净利润后，要按照规定计提盈余公积，向股东分配利润，剩下的就是未分配利润。盈余公积和未分配利润构成了资产负债表中股东权益的组成部分。这就是说，企业的利润表在很大程度上解释了企业一段时期内盈余公积和未分配利润增减变化的具体原因。
至此财务里最重要的三张报表已经初步学完，今天的现金流量表确实也是我最不熟悉的一张表，其实也有点类似于我们日常记账，钱从哪里来花到哪里去，这也是为什么现金流量表被称之为“日子”的原因吧。
写在最后面，如果你已经看到了这里但还没有关注，欢迎关注哟
