一、白皮书概况
2026 年 5 月 12 日，越南税务局在河内发布首部《2026 年越南税收白皮书》，系统复盘 2021–2025 年税收成果、征管转型，并明确 2026–2030 年税收改革方向，核心是数字化、风险导向、反避税与跨境监管强化。
二、2021–2025 年核心税收成果
总收入超额完成
财政总收入：9.922 万亿越盾（约 3816 亿美元），完成国会目标的120%。 税务机关征管收入：8.569 万亿越盾，占财政总收入86.4%。 连续 5 年超额完成预算，财政收入韧性强。 征管效率显著提升（数字化 + 风险监管见效）
稽查数量下降，但查补收入 2025 年较 2021 年翻倍。 税收遵从成本降低，申报与退税流程数字化提速。 2026 年收入目标
预算收入：2242 万亿越盾，其中国内收入2199 万亿越盾。
三、税务监管趋势（2026–2030）
1. 全面数字化转型（核心）
- 全流程电子监管
：税务登记、申报、发票、稽查、退税 100% 线上化。 - 大数据交叉比对
：联动海关、银行、工商、公安、电商平台数据，精准画像与风险预警。 - AI 风险筛查
：自动识别长期亏损、微利、利润率异常、关联交易、大额退税等高风险企业。
2. 风险导向 + 穿透式稽查
- 重点监管名单
：连续 3 年亏损、营收大但利润低、成本增速远超收入、频繁关联交易、大额抵扣 / 退税。 - 证据链闭环
：费用扣除必须业务真实 + 合同齐全 + 支付可追溯 + 凭证完整，无证据链不扣除（告别 “凭票即扣”）。 - 转让定价（TP）严打
：外资关联交易必做同期资料 + 本地文档 + 主体文档，强化跨境定价审核，防范利润转移。
3. 反避税与跨境监管升级
- 转让定价与境外承包商税（FCT）
：外资稽查重中之重。 - 空壳公司 / 虚开发票
：2026 年 2 月起专项严打，大额抵扣、频繁退税、供应链为重点。 - 数字经济 / 跨境电商
：平台代扣代缴义务明确，跨境交易全链条追踪。
4. 政策导向：扶持本土，外资优惠收紧
- 内资 / 中小微优惠加码
：个体户增值税免税门槛1 亿→5 亿越盾，取消包税；小微企业所得税15%/17%（外资不享）。 - 外资优惠 “择商引资”
：仅高新技术、新能源、环保等战略产业可享10% 税率 + 长周期减免；劳动密集型（纺织 / 鞋类 / 家具）无优惠，20% 标准税率。
四、对中资企业的核心提示（2026 年重点）
1. 合规底线：四流合一 + 证据链闭环
- 四流合一
：合同、发票、物流、资金流100% 匹配，杜绝虚开发票、现金交易（≥500 万越盾采购必须银行转账）。 - 费用扣除从严
：大额支出、交际应酬、研发、福利全套证明，缺一不可。 - 长期亏损 / 微利
：立即自查，避免被列为重点稽查对象。
2. 转让定价（TP）：高风险，必合规
- 关联交易定价
：严格独立交易原则，准备同期资料 + 本地文档 + 主体文档。 - 利润率管控
：保持行业合理区间，避免低于同行业均值引发预警。 - 跨境资金往来
：预提税合规申报，避免被认定为利润转移。
3. 优惠政策：外资与内资差异巨大
- 中资（外资）不享
：个体户免税、小微企业 **15%/17%** 税率、包税取消等本土优惠。 - 可争取优惠
：高新技术、新能源、环保、研发（10% 税率 +“四免九减半”、研发费用加计扣除）。 - 劳动密集型
：无优惠，20% 标准税率，提前规划税负。
4. 数字化监管：主动适配，留存数据
- 全流程电子凭证
：发票、合同、物流单、银行流水电子化存档≥10 年。 - 系统对接
：财务 / ERP 系统适配越南电子税务平台，自动申报、数据同步。 - 数据安全
：本地服务器留存，避免数据丢失或被篡改。
5. 供应链风险：审慎选择本土合作伙伴
- 交易对象核查
：避免与空壳公司、虚开发票企业、长期亏损企业合作。 - 供应商合规
：要求四流合一 + 完整证据链，杜绝现金交易。 - 关联交易隔离
：与中资母公司 / 关联方交易定价公允、文档齐全。
6. 税务团队：本地化 + 专业能力
- 本地税务师 / 律师
：熟悉越南税法、征管实操、数字化系统。 - 转让定价专家
：应对TP 稽查、同期资料准备、风险评估。 - 定期培训
：跟进2026 年新税法、数字化监管、反避税新规。
五、总结
越南税收已从 “宽松征管” 转向 “数字化 + 风险导向 + 穿透式严管”，核心是反避税、扶持本土、优化产业结构 。
中资企业需摒弃过往粗放模式，以合规为底线、数字化为工具、转让定价为重点、优惠政策为抓手，系统性提升税务风险管理能力，避免补税、罚款、信用惩戒。
互惠共赢