根据2026年全国税务工作会议精神、八部门常态化联合打击涉税违法犯罪工作机制要求，以及2026年公布的税务稽查案例和各地税务局工作动态，2026年税务稽查的重点行业和方向可梳理如下：
一、总体要求与工作机制核心要求：科学精准加强税收监管和税务稽查，切实维护法治公平的良好税收生态。关键机制：深化运用税务、公安、法院、检察、海关、人民银行、市场监管、外汇管理等八部门常态化联合打击工作机制，对涉税违法犯罪进行全链条、一体化打击。坚持“精准打击”与“协同共治”并重，聚焦高风险重点行业、重点领域、重点人群。
二、重点稽查行业与领域
基于2026年案例曝光情况及各地工作部署，以下行业和领域是稽查重点：
重点行业/领域 | 主要涉税风险与违法行为 | 案例/政策依据 |
1.成品油行业（加油站） | 通过作弊主板、阴阳账本、个人账户/第三方平台收款隐匿销售收入；利用“富余票”虚开发票；篡改税控数据。 | 贵州、河北、新疆等地持续部署加油站检查；多地曝光加油站偷税大案（如塔城地区宏大石化偷税案）。 |
2.平台经济与网络直播 | 网络主播通过隐匿收入、转换收入性质（如将劳务报酬转为经营所得）偷逃个人所得税；平台内经营者交易真实性、发票合规性问题。 | 税务总局持续曝光网络主播偷税案；浙江、上海等地部署加强平台经济税收监管。 |
3.医药与医疗器械行业 | 虚开增值税专用发票（品目常为“信息服务费”“市场推广费”）；利用小规模纳税人政策虚开发票；骗取或违规享受税收优惠。 | 甘肃、四川、湖南等地查处多起医药企业虚开大案；2023年稽查重点即包含此领域。 |
4.出口退税与骗取留抵退税 | “假出口”“买单配票”、虚假结汇骗取出口退税；虚开发票虚增进项骗取留抵退税；职业化、跨区域团伙作案。 | 八部门机制重点打击对象；福建、河南、广西等地曝光多起团伙骗税案，挽回巨额损失。 |
5.涉税中介与“黑中介” | 违规发布虚假涉税宣传信息；协助纳税人偷逃税或骗取优惠；直接控制空壳公司参与虚开发票。 | 辽宁、江西景德镇等地查处涉税中介组织虚开、帮助偷税案；将其纳入重点监管对象。 |
6.农产品、废旧物资等行业 | 虚开农产品收购发票、废旧物资收购发票；以此抵扣进项并对外虚开增值税专用发票。 | 黑龙江、四川凉山等地曝光利用税收优惠政策虚开农产品发票团伙案。 |
7.黄金珠宝行业 | 账外经营、隐匿收入；“富余票”虚开。 | 甘肃天水等地查处黄金饰品公司账外经营偷税案，并明确将持续加强全链条监管。 |
8.社会教育培训行业 | 通过私户收款、预收学费挂账、虚构条件等手段偷逃税。 | 2026年4月多地集中曝光该行业涉税违法案件，开展专项整治。 |
9.股权转让与“双高”人群 | 未依法代扣代缴个人所得税；通过低价转让、虚假申报等方式偷逃税；高收入、高净值个人虚假申报专项附加扣除。 | 贵州等地已部署对股权转让和“双高”人群的案源检查；多个个税稽查案例涉及此领域。 |
10.研发费用加计扣除 | 虚列研发人员人工费用、材料费用；将非研发活动支出违规归集扣除；“假高新”“伪研发”骗享优惠。 | 2026年案例（如南京众山电池公司案）显示，税务机关通过数据分析精准发现费用归集异常。 |
11.“开票经济”与违规招商引资 | 部分地区招引“空壳企业”或企业间“循环开票”虚增收入，扰乱经济税收秩序。 | 2026年税务总局新闻发布会明确将此作为整治重点，坚决纠治。 |
三、稽查方向与手段特点
1.强化数据穿透与精准画像：广泛应用税收大数据、资金流水分析、第三方信息比对，实现“以数治税”，精准锁定高风险目标。
2.深化“一案双查”：在查处企业涉税违法的同时，严肃查处税务人员内外勾结、失职失责等违纪违法行为。
3.坚持“以查促管”“以案促治”：通过对典型案例的深度剖析，总结行业性、区域性风险规律，提出完善监管的建议，实现查处一个、规范一片的效果。
4.加大曝光与联合惩戒力度：分级分类持续曝光典型案件，依托税收违法“黑名单”和联合惩戒机制，大幅提高违法成本，形成强力震慑。
总结：2026年税务稽查呈现出“重点突出、精准打击、部门协同、数据驱动、全程震慑”的鲜明特征。企业及相关从业人员需对照上述重点领域，全面审视自身税务合规状况，杜绝侥幸心理，依法诚信纳税。
来源：聚杭名师大讲堂
