截止倒计时！ 21个官方问答一次看懂
2025年度企业所得税汇算清缴（5月31日截止）和工商年报（6月30日截止）正在同步进行。我们整理了两大事项的高频问答，供您对照参考。
一、年度企业所得税
汇算清缴（5问）
Q1
跨年度支出申报时，暂未取得有效凭证怎么办？
企业在预缴时可暂按账面发生金额核算；但在汇算清缴时，应补充提供有效凭证。若支出真实且已实际发生，应在汇算清缴期结束前要求对方补开、换开发票。在规定期限内未能补开且无法提供相关资料证实支出真实性的，相应支出不得在发生年度税前扣除。
Q2
过了汇算清缴期，发现以前年度的应扣未扣
支出，还能税前扣除吗？
可以追补扣除，但追补年限不超过五年。在以后年度取得符合规定的凭证或提供证实支出真实性的资料后，可追补至该支出发生年度税前扣除。
Q3
当年计提的工资于次年发放，汇算清缴能
扣除吗？
能。在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。
Q4
总机构和分支机构均在上海市，分支机构还要
就地分摊企业所得税吗？
不需要。总分机构均在本市的，由总机构汇总纳税缴纳企业所得税，分支机构无需就地分摊。
Q5
很多优惠政策不再备案，是否不再需要留存
相关资料？
不是。企业享受优惠事项采取 “自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。即使不需要备案，也必须留存相关资料备查。
二、工商年报热点问答
多报合一（2问）
Q1
什么是“多报合一”？
根据国家市场监督管理总局、人力资源和社会保障部、商务部、外汇局、统计局和海关总署文件要求，自2019年度年报起实施市场监管、人社、商务、外汇、统计、海关年报“多报合一”改革。即合并各部门年报事项，形成一份年度报告书，通过国家企业信用信息公示系统统一接受企业年报，再将相关信息分别推送至各部门。
外商投资企业已通过公示系统报送年报的，无须再通过商务部联合报告系统或国家外汇管理局数字平台报送。
涉关企业已通过公示系统报送年报的，无须再通过“中国海关企业进出口信用信息公示平台”报送。
外商投资企业的分公司须独立报送年度报告，但不涉及“多报合一”商务部门年报事项，无须填报外商投资信息表。
Q2
外商投资、海关企业“多报合一”的内容是否
对外公示？
外商投资企业所填“外商投资信息”和“外汇管理信息”不通过公示系统向社会公示。
涉关企业所填“报关信息”不通过公示系统向社会公示。涉关企业完成年报公示后，可通过“中国海关企业进出口信用信息公示平台”（http://credit.customs.gov.cn/）查询海关年报状态。
智能预填（2问）
Q3
哪些信息已经实现了智能预填？
首次打开年报平台各页面时，自动填入的数据均为“智能预填”。主要包括：
股东及出资信息（仅限有限责任公司）
上一年度填报的网站或网店信息、对外投资信息、对外担保信息
资产状况信息中的纳税总额
社保信息
Q4
什么是智能预填？
为提高企业年报智能化、便利化水平，年报平台对部分数据项作了“智能预填”。数据来源有两类：
政府部门归集共享的数据，如企业纳税、社保基数、社保实缴等；
本企业往年度自行填报、不经常发生变动的数据，如企业认缴出资、对外投资等。
Q5
如何实现企业年报的“智能预填”？
首次进入年报界面时，平台会自动匹配政府共享数据，并以弹窗形式获取授权。如果删除或修改预填信息并保存后，或未获取到共享数据的，仍可通过点击页面蓝色的“查看”按钮查询政府共享的数据（仅限纳税和社保信息）。
Q6
智能预填的数据一定准确吗？
不一定。 预填数据来源于政府部门共享或企业往年度填报，可能与企业当前实际情况不符。企业应当逐项核对，如不符请自行修改。
股东及出资信息（5问）
Q7
认缴和实缴可以填一样吗？
不能。 认缴指章程约定的出资；实缴指已经到位的出资。两者填写内容不同。
Q8
认缴时间如何填写？
认缴出资信息依据截至2025年12月31日的最新章程填写。有限公司股东认缴信息由系统智能预填，请逐条核对。认缴发生变化（增资减资、股权转让等）应及时至登记机关办理，年报不能替代登记。
Q9
为什么认缴时间填写后会有弹窗提示？
根据新《公司法》规定：对于2024年6月30日前登记设立的公司，有限责任公司剩余认缴出资期限自2027年7月1日起超过5年的，应当在2027年6月30日前将剩余认缴出资期限调整至5年内；股份有限公司的发起人应当在2027年6月30日前全额缴纳股款。系统弹窗是为提醒您注意上述规定。
Q10
不清楚公司是否实缴，去哪里查询？
与法定代表人沟通确认。实缴填写的依据是银行进账单，打款人应为本公司股东，备注写明“投资款”。如股东截至2025年底已有实缴，则需填报；如尚未实缴，则实缴信息空白不填。如股东于2026年实缴，应在“其他自行公示信息”中填报。
Q11
外资企业股东出资的货币怎么填？
币种应与营业执照上的注册资本币种一致，不用换算成人民币。其他数据项：页面显示“单位：万元”的，币种为人民币；显示“单位：万美元”的，币种为美元。
股权转让信息（3问）
Q12
公司存在股权转让，但公示系统该项目无法
进入填报？
左边填报目录栏中被锁定的部分，需先在“企业基本信息”一栏中选择“是”后方可填报。股份有限公司无须填写“股权转让信息”，此项选“否”。
Q13
股权变更日期怎么填写？
已办理变更或章程备案的，填写变更登记或备案日期；
未办理登记备案的，填写股权转让协议约定的生效日期；
无约定的，填写实际交割日期。
Q14
2025年发生的股权转让，是否需要填报股权
变更信息？
有限责任公司年报年度未发生股权转让的，无需填报。以往年度遗漏或2025年发生股权转让的，应在提交年报后，通过公示系统“其他自行公示填报”模块另行填报。有限责任公司股东、股份有限公司发起人的股权、股份变更的，应自信息形成之日起20个工作日内填报公示。
对外投资信息（1问）
Q15
对外投资怎么填？
截止2025年12月31日，企业设立或投资境内企业且仍然持有股权的情形（不包括分公司、二级市场股票债券）。以认缴方式投资设立的，无论是否实缴都属于对外投资，应当填写；被投资企业吊销未注销的，也应当填写。如有对外投资而不如实填报的，属于隐瞒真实情况、弄虚作假，将负法律责任。
社保信息（1问）
Q16
社保信息如何填写，具体数据怎么查询？
页面上每一填报大类的第一项都设有光标提示，移动光标至空格即可查看填报口径。若无社保欠缴金额，可点击“否”跳过。也可点击页面上蓝色的“查看”按钮，查询政府共享的社保数据。
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