财报分析之初识现金流量表仅记录学习思考过程，梳理潜力行业和潜在成长股，非荐股，喜欢请关注。 现金流量表，先将企业借钱和吸引股东投钱的行为归入筹资活动（找钱），然后将企业赚钱的过程分成两块，分别是投资活动和日常经营活动。最终企业的现金活动通过三大板块展示，即筹资活动现金流、投资活动现金流、经营活动现金流。 1：经营活动现金流入和流出的主要科目 （1）销售商品、提供劳务收到的现金：记录本期销售商品、提供劳务收到的现金，收回以前销售形成的应收款，以及本期新增的预收款、减去本期内退货支付的现金。（2）收到的与其他经营活动有关的现金：如自有资金的利息、经营租赁收到的租金等与其他经营活动有关的现金。 （3）购买商品、接受劳务支付的现金：反映本期企业采购支付的现金，以及支付以前的应付款、减去本期退货收到的现金。 （4）支付给职工以及为职工支付的现金：企业本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等职工薪酬。 （5）支付的其他与经营活动有关的现金：如差旅费、招待费、保险费、罚款等。 2：投资活动现金流入和流出的主要科目 （1）收回投资收到的现金：反映企业出售、转让或到期收回各种投资而收到的现金。 （2）取得投资收益收到的现金：因投资分到的股利、利息等。 （3）处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额：卖资产的钱减去费用后的净额。 （4）处置子公司及其他营业单位收到的现金净额，和上面类似。 （5）收到其他与投资活动有关的现金：反映企业除上述各项外，收到的其他与投资活动有关的现金流入。 （6）购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金：反映企业购买或自建资产支出的现金。但以分期付款方式购建的固定资产，首付算这里，以后的算筹资活动现金流出。 （7）投资支付的现金：进行各种投资所支付的现金 （8）取得子公司及其他营业单位支付的现金净额：收购其他公司或业务部门支付的现金，减去所收购公司或业务部门账上现金。 （9）支付其他与投资活动有关的现金。 3：筹资活动现金流入和流出的主要科目 （1）吸收投资收到的现金：出售股票的现金收入减去发行费用。（IPO、定增等） （2）取得借款收到的现金。 （3）发行债券收到的现金：发行债券现金收入减去发行费用。 （4）收到的与其他筹资活动有关的现金：除了以上项目外的与筹资活动有关的现金流入，如接受捐赠。 （5）偿还债务支付的现金 （6）分配股利、利润或偿付利息支付的现金 （7）支付其他与筹资活动有关的现金：如捐赠、借款利息、分期付款构建资产的后期现金等。
