☞三张报表：资产负债表、利润表、现金流量表
☞报表关系：
1.资产负债表反映企业的财务结构及财务状况。
2.利润表反映企业当期的经营数据。
3.现金流量表反映企业的净现金流入流出的数据
4.利润表中净利润数据反映的是本年利润，年末将转入利润分配，分配后的留存收益会在资产负债表未分配利润中反映。
5.现金流量表中净利润经过调整后反映的是经营活动的现金流（简单说：将净利润转化为现金）。
6.现金流量中的净现金流是资产负债表中货币资金期末期初差额。
☞报表作用：
对外披露，对象主要是投资者（老板和股东）、行政部门、税务等。对内披露，对象主要是经营管理者，不同的对象，对报表的诉求不一样，财务要能根据需求，通过转换分析，对报表作出相应的财务解释披露给不同的对象。
☞报表解释：
1.老板关心的事？1.净利、2.投资回报、3.现金流、4.往来账、5.税负、6、成本管控，这些都可以从报表里数据经过分析后反映出来。报表要转换成管理型表格，这样他才能看懂。涉及满足上述要求的财务指标大体有：投资回报率、现金比率、现金周期、应收账款周转率、税务率、毛利率、存货周转天数等。
2.股东关心的事？1.资产流动性、2.偿债能力、3.长期盈利能力，这些都可以从报表中数据经过分析后得出决策结论。主要涉及财务指标有：资产负债率、流动比率、速动比率、利息保障倍数、净利润率等。
3.销售人员关心的事？1.收入增长、2.销售费用。这些通过利润表横向纵向对比分析即可得出想知道的信息。涉及的主要财务指标有：收入增长率、销售费用率等。
4.每期末财务要根据会计账及报表数据作出一份完整的财务分析报告，能够综合反映出企业当期的运营情况、财务状况、预算执行情况及风险预测等有管理价值的信息。
我是张老师，美国注册管理会计师（CMA），深耕企业财务实战与教学30余年，横跨工业、酒店、地产、建筑多个行业，【实操一对一带教、岗位一对一陪跑】。我搭建了一个财务人员专业交流共享群（免费的），广迎各界财务朋友们加入进来，一起学习交流、分享经验。
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