前 言
“十五五” 开局之年，国资国企改革迈入系统性构建新阶段，国资委接连发文，将 “穿透式监管” 定为内控体系建设主线，部署十大重点领域监管矩阵，推动国企监管迈入智能化时代。与此同时，大型国企财务管理正从 “核算型” 向 “战略型、管控型” 转型，传统模式下层级壁垒、数据孤岛等痛点凸显，已难以适配高质量发展与精准监管要求。
穿透式监管正是破局关键，用友立足数智化领域深厚积淀，发布《央国企穿透式监管数智化白皮书》，系统拆解监管内涵、实施路径与数智化支撑体系，为企业提供可落地、可复制的实践指南。
本期内容为您呈现《央国企穿透式监管数智化白皮书》第三章：穿透式管理的方法体系
一
体系构建：穿透式管理的体系规划
穿透式监管以数智化转型为引擎，构建覆盖全级次（集团、子企业、项目及部门）、全链条（人财物产供销）、全过程（事前事中事后）、全要素（人财物事权责）的穿透式监管机制。其核心在于通过科技赋能实现效能跃升、风险可控与资源配置优化。企业需依托新一代数智技术（含大数据、大模型），构建“上下贯通、实时在线、自动预警”的智能化穿透式监管体系，将监管触角延伸至全级次组织及业务场景。
“穿透式监管+AI”深度融合成为破解传统管理困局的关键，打通业务、财务和数据治理壁垒，实现全域数据穿透。跨层级数据关联与溯源分析，实现全场景风险精准预判成为可能，推动监督工作从“事后纠偏”转向“预见性治理”。
图：智能化穿透式监管体系规划
智能化穿透式监管构建从技术底座到智能化风险监督的闭环体系，实现资金流向穿透、关联交易与套利识别、数据智能核验、全生命周期交易场景监管的最大覆盖，这就需要：
（1）指标层：夯实管控能力、业务覆盖、数据沉淀、功能扩展、监管模型的根基，为穿透式监管提供全域融合、分级授权、模型智能及全级次风险管控的基础支撑。
（2）业财系统贯通：统一财务及核心业务系统，奠定全场景业财融合和穿透基础。
（3）四个穿透发力：组织穿透，总部至末梢公司权责在线化；业务穿透，从采购到销售作业流程全链路监控；流程穿透，审批、执行、核算节点贯通，审批日志可查询；数据穿透，主数据标准统一，数据治理贯穿业财数据，数据血缘可溯。
（4）监管模型开发：针对十类重点领域构建风险模型库（如过度债务、违规拆借、违规融资担保、设立“小金库”、账款拖欠、核心业务持续亏损、虚假贸易识别等），对风险问题进行专项治理，实现“人防”到“技防”的质变升级。
（5）风险闭环管理：形成风险识别、风险缓释、风险监控、报告及分析的监督闭环，风险问题自动派单→整改跟踪→效果反馈。
二
实施方法：“四维十二步”实施框架
基于中央及国有企业穿透式监管政策要求、管理特点与数智化转型需求，推进“战略锚定-流程筑基-数据治根-系统赋能”四维十二步闭环实施框架，确保穿透式监管从规划到落地全流程可操作、可管控、可迭代。
图：“四维十二步”实施框架
1
战略锚定：定目标、明权责、筑合规
第一步：战略对齐：对标国资监管要求与集团发展战略，明确穿透式监管核心目标、覆盖范围与实施优先级，制定专项战略规划与落地计划。
第二步：组织保障：成立集团“一把手”牵头的专项工作组，明确财务、业务、风控、数字化等部门权责边界，建立常态化跨部门协同推进机制。
第三步：制度先行：制定穿透式监管全流程制度规范，明确管控规则、权责清单、数据标准与成熟度评估办法，为落地执行筑牢合规根基。
2
流程筑基：梳断点、重构优、保落地
第四步：流程梳理：全面梳理集团全级次业财核心流程，识别流程断点、管控盲区、风险薄弱点，形成流程现状图谱与问题整改清单。
第五步：流程重构：基于穿透式监管要求，重构业财端到端闭环流程，打通跨层级、跨部门流程断点，将管控规则刚性嵌入全流程节点。
第六步：流程落地：分阶段推进优化后流程落地，开展全层级全员培训，建立流程执行监督与纠偏机制，保障流程规范高效执行。
3
数据治根：统标准、强治理、促共享
第七步：标准统一：制定集团统一主数据与指标口径标准，覆盖核心主数据全生命周期管理，从源头消除业财数据口径差异。
第八步：数据治理：开展全量业财数据清洗、校验与专项治理，建立数据全生命周期质量管控机制，确保数据“准、全、通、可溯”。
第九步：数据共享：搭建集团统一数据共享体系，明确跨部门数据共享规则与权限，实现全量数据安全共享、高效调用、一键穿透。
4
系统赋能：搭平台、嵌能力、促迭代
第十步：平台搭建：基于流程重构与数据治理成果，搭建集团穿透监管平台，实现跨系统全域互联互通与数据实时集成。
第十一步：能力嵌入：将全链路穿透追溯、智能风险预警、闭环核查整改等核心能力嵌入财务及业务数智化平台，实现监管全流程智能化闭环管理。
第十二步：迭代优化：建立穿透式监管成熟度评估与长效迭代机制，定期开展自检评估，结合监管要求升级与业务发展，持续优化平台能力。
未完待续
下期预告
集团监管平台：穿透监管的总控中枢
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排版：昕如
审核：王华
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