宁波RYDHZY有限公司：
我们接受委托，对宁波RYDHZY有限公司（以下简称贵公司）的截止2**9年*月31日RYZCG标准厂房项目投资进度进行了审核。
一、审计双方责任
项目建设单位责任主要包括：（1）按照签订的国有建设用地使用权出让合同和项目立项文件等要求实施项目投资。（2）按照《小企业会计准则》规定，所提供的财务会计资料及其他资料真实、准确、合法、完整，有关重大事项要揭示充分。
我们的责任主要包括：依据国有建设用地使用权出让合同和项目立项文件等的规定要求和中国注册会计师执业准则等相关法规、制度，结合项目单位的实际情况，通过实施包括查阅项目立项申报材料、检查项目财务资料和购销合同、现场勘查查验厂房等实际投资情况等必要的审计程序，对项目投资进度情况发表审核意见。
二、建设单位的基本情况
1、建设单位基本概况：宁波RYDHZY有限公司成立于201*年1月31日，是由杭州MK贸易有限公司登记注册，201*年11月20日投资人变更为WZZX产业集团有限公司，换发RYS市场监督管理局颁发的统一社会信用代码913***81MA2AH3*A*3《营业执照》，企业类型：一人有限责任公司（私营法人独资）。注册地址: 浙江省RYSNX街道SG村。法定代表人姓名:YSL。经营范围：房地产开发经营；房屋拆除（除爆破外）；商务信息咨询服务；模具制造。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
贵公司注册资本1000万元，由WZZX产业集团有限公司认缴1000万元，占注册资本的100%。截止201*年*月15日，贵公司实收资本1000万元，由WZZX产业集团有限公司出资1000万元。
2、贵公司2**8年和2**9年1-7月基本经营情况。根据贵公司提供的财务报表，贵公司20*8年度资产总额7,**1.93万元，营业收入0元，亏损*72.97万元，无对外投资；2019年1-7月资产总额13,**1.72万元，营业收入入0元，亏损1**.60万元，无对外投资。
截止2**9年*月31日，贵公司其他应收款—WZZX集团有限公司**,000,000.00元，其他应收款—宁波FHGLZX置业有限公司*,000,000.00元。
三、项目概况
1、项目审批情况：根据RYS国土资源局与贵公司于20*8年1月11日签订的33**81号国有建设用地使用权出让合同，RYS国土资源局出让宗地编号为20**-1*1，宗地面积51,**9平方米，出让宗地坐落于NX街道，出让宗地的用途为一类（标准厂房），出让价款为人民币58,***,400.00元，主体建筑性质:厂房，建筑容积率不高于1.5，不低于1.2，建筑限高24米，建筑密度不高于50%，绿地率不高于20%，在未完成开发建设前不得分割登记、分割转让，在20*9年*月28日之前开工，在20*2年2月28日之前竣工。贵公司于20*8年2月支付RYS国土资源局土地出让金专户5,***.14万元(另通过原股东杭州MK贸易有限公司代为支付RYS国土资源局土地出让金6**.00万元)。
贵公司于20*8年*月5日通过投资项目在线审批监管平台进行浙江省企业投资项目备案登记，立项批准文号为：2018-33**81-**-**-01**93-0*0。
根据20*8年*月14日RYS规划局颁发的（20*8）浙规地字第02***14号《建设用地规划许可证》，贵公司用地位置NX街道SG村，用地性质：一类工业用地，用地面积5*,**9平方米（折合7*.88亩）。
根据20*8年*月14日RYS规划局颁发的（20*8）浙规建字第02***17号《建设工程规划许可证》，贵公司建设位置NX街道，建设规模7*,**9.64平方米。
根据20*8年*月RYS住房和城乡建设局颁发的330***2018***40**1号《建设工程施工许可证》，贵公司建设地址:NX街道**路北侧、**路西侧地块，建设规模：7*,**9.64平方米，合同价格：9,**5.48万元，勘察单位：浙江TL工程勘测院，设计单位：宁波市CG设计研究院有限公司，施工单位：上海JGQJ集团有限公司，监理单位：WZHX建设监理有限公司，施工单位项目负责人：WJM，合同工期**7天。
根据20*8年*月25日RYS住房和城乡建设局颁发的*房开3*5号《暂定资质证书》,贵公司住所:RYSNX街道SG村,法定代表人:YSL,公司类型:有限责任公司。
2、项目立项基本情况：
根据浙江省企业投资项目备案信息表，贵公司建设总用地**.88亩，其中：新增建设用地**.88亩。总建筑面积**,870平方米，其中：地上建筑面积**,870平方米，建设规模与建设内容为在竞拍所得5*,**9平方米国有土地上，拟建造7*,**0平方米标准厂房，开工时间：20*8年5月，拟建成时间：2**0年4月。项目总投资：*0,000万元，其中：土建工程：*0,000万元。资金来源：自有资金*0,000万元。
3、项目建设情况：
贵公司于20*8年*月对RYZCG标准厂房项目进行了自行邀请招标，*月9日开标，确定施工单位中标人为上海JGQJ集团有限公司，20*8年*月17日，贵公司与上海JGQJ集团有限公司签订了建设工程施工合同，工程内容：房屋建筑工程施工总承包。工程承包范围：土建、安装工程，包括但不仅限于桩基工程、土石方工程、地基及基础工程、主体工程、门窗工程、外墙装饰工程、栏杆工程、水电安装工程、消防工程、通风工程、智能化管线预埋工程、钢结构。发包人直接发包的分包工程包括但不限于：景观、绿化、附属、电梯设备及安装、机械车库、智能化工程（除管线预埋工程外）、亮化工程、燃气工程、通讯工程、有线电视工程、高低压配电工程、自来水供水工程、室外供暖工程、公共部位精装修工程。政府部门要求配套的其他工程及因发包人需要单独分包的工程。计划开工日期：20*8年*月1日，计划竣工日期：2**9年*月3日。工期：**7天。暂定合同价为：9**5.48万元。双方按照“工程价款确定说明”约定的造价计算方式确定工程总造价并下浮*.2%后作为承包价。
根据贵公司2**9年*月28日开工报告，贵公司开工日期确定为2**9年*月1日，工程编号：330***201***14***1，建设地点：NX街道***路北侧、***路西侧地块，结构类型：框架，建筑面积7*,**9.64平方米，建筑造价：9,**5.48万元，设计单位：宁波市CG设计研究院有限公司，建设单位：宁波RYDHZY有限公司，项目负责人：ZAH，监理单位：WZHX建设监理有限公司，总监理工程师：DX，施工单位：上海JGQJ集团有限公司，项目经理：LJG。
四、投资估算情况
根据贵公司项目投资估算书，截止2**9年*月31日，项目总投资59,***,076.00元，其中：厂房52,***,977.82元，厂房桩基1,***,193.91元，土建工程-门卫4**,6*8.16元，灌注桩4,***,2*6.22元，实际投资额5,***,4*7.54元。
贵公司截止20*9年*月31日，项目总投资立项*0,000万元，投资进度为3%。
五、重要事项说明
1、项目实际投入额构成情况。贵公司截止2**9年*月31日，实际建筑安装支出：建设设计费6**,**5.43 元，建设前期费（七通一平）3,***,4*5.56元，委托中介费用28*,**0.67元，土建工程13*,**7.96元，安装工程2*,*00.00元，工资及社保费15*,**9.38，福利费8,**0,00元，咨询费7*0,000.00元，合计5,***,4*7.54元。
2、项目实际投入额的付款情况。RYZCG标准厂房项目合同应付金额98,***,936.85 元，已支付金额4,***,136.85 元，尚未支付金额93,***,800.00 元，其中：应付上海JGQJ集团有限公司93,***,800.00 元，应付WZHX建设监理有限公司5**,000.00 元。
（1）根据贵公司与上海JGQJ集团有限公司签订的建设工程施工合同规定，主体结构中间验收全部完成后1个月内支付至已完成工程款的80%；工程预验收通过后支付至已完工程量的80%；竣工工程验收合格15天内支付至结算造价的97%，留3%作为保修金；因配合发包人销售需要，承包人必须配合开具形象进度发票；发包人支付以上所有款项时，承包人须在支付前向发包人出具合法有效完整的建筑安装增值税专用发票及凭证资料，在发包人支付至结算总价的97%时，承包人需提供全额建安增值税专用发票。因主体结构中间尚未完工，所以，上海JGQJ集团有限公司既没有开具发票，贵公司也没有支付工程款。
（2）根据贵公司与WZHX建设监理有限公司签订的建设工程监理合同规定，合同金额5**,000.00元，已收到发票8*,200.00元,支付7*,000.00元，应付5**,000.00元。
3、项目实际投入额的发票取得情况。贵公司应取得发票64,***,412.85 元，已取得发票4,***,045.85 元，尚未取得发票59,***,367.00 元，原因是上海JGQJ集团有限公司基于上述五、2（1）原因未能取得发票59,***,076.00 元；RYS城市天然气有限公司***路燃气管道改迁工程17*,*91.00元，尚未开具发票；WZHX建设监理有限公司监理费5**,000元，只取得了7*,000.00元发票，尚有1*,200.00元未取得发票。
4、项目实际投入额转入企业固定资产情况。所有的投资均未完成建设，所有支出均在开发成本和开发间接费用核算，转入固定资产为0元，其中：暂估开发成本---土建工程59,***,076.00元。
5、项目厂房工程施工不存在关联企业交易，均按照市场公允价格进行交易。
6、原始发票中建造厂房单位与委托审计的单位名称完全一致。
7、2**9年*月10日公司法定代表人变更为ZAH。
8、我们提醒报告使用者注意，贵公司项目总投资系根据贵公司投资估算表、建设单位、监理单位签署的投资进度表，结合我们的现场勘察估算的，暂估开发成本---土建工程59,***,076.00元，实际投资额5,***,437.54元。
六、附件
现场勘察资料
宁波WR会计师事务所（普通合伙） 中国注册会计师：
中国 宁波 中国注册会计师：
二零**年*月**日
这是本人曾做的投资强度审计报告
宁波RYDHZY有限公司RYZCG标准厂房项目投资强度专项审计
