成本预算绩效分析报告
重要环节
项目名称：————————————
项目单位：————————————
（一）立项原因：说明项目（政策）设立的必要性以及意义。
（二）政策导向：说明哪些政策为项目立项提供了依据。
（三）项目现状：说明项目的基本内容、运行情况、覆盖规模、服务对象、投资总额等。
（四）改进目标：从成本、质量、效益三个维度分析项目改进的目标。
二、分析对象
（一）项目名称
（二）项目单位
（三）主管部门
（四）项目概况：说明项目实施主体，项目单位组织、服务对象情况、年度预算总额、预算标准等。
（五）项目资金：说明项目资金投入方式、资金来源以及市级财政资金、区级财政资金、其他资金各占比多少。
（六）项目运行模式：对运行模式进行细分（资金、种类、工艺、力度等），说明项目如何实施，描述项目运行流程。
三、分析方式和方法
（一）分析程序
（二）论证思路及方法
（三）分析方式（含专家名单）
四、成本效益分析
（一）成本指标
（二）质量指标
（三）效益指标
（四）成本核算分析
（五）定额标准分析
五、问题及建议
（阐述影响项目管理、成本、产出的问题，并提出建议。）
六、其他需要说明白问题
（阐述工作基本前提、假设、报告适用范围、相关责任以及需要说明的其他问题等。）
七、附件
【包括：财政支出成本效益分析指标体系、成本预算绩效分析专家组评估意见】
成本预算绩效分析工作方案
一、实施范围
所有市级预算部门以及各区均需开展成本绩效分析。市级预算部门成本绩效分析工作由市财政局组织开展；各区成本绩效分析工作由区财政局负责组织开展，并推动和指导街乡镇开展成本绩效分析。
二、工作程序
各区成本绩效分析工作由各区财政局参照以上工作程序组织开展。一是选取包含城市运行在内的3个以上重点领域开展成本绩效分析；二是选取2个以上街乡镇，围绕城市运行等重点领域开展成本绩效分析，并于7月30日前将具体领域的分析报告、本区成本绩效工作开展情况的总结材料、《各区成本预算绩效分析成果汇总表》（见附件4）报市财政局绩效评价处。
三、分析领域
各区各部门可以选取以下领域开展成本绩效分析：
（一）国家尚未出台基础标准或国家授权地方出台标准，且我市尚未确定支出标准的；
（二）财政保障标准已确定，但各部门实际执行时，支出标准不清晰、不具体或是暂未形成支出标准的；
（三）各部门已经确定支出标准，但原支出标准未经财政部门评定的，或者经过财政评审评定已超过5年的。
建议各区各部门优先选择体现本行业本领域职责特点、有一定历史支出数据、市场或相关行业标准数据可得、支出内容可量化的领域开展成本绩效分析。财政部门已经制定通用标准的领域不需进行成本绩效分析。如市级部门及所属单位的全部支出均已有国家或我市统一支出标准作为支出依据的，经市财政局确认后，可不开展成本预算绩效分析。
涉密部门或领域仍需进行成本绩效分析，但相关工作和材料严格按照涉密规定进行处理。
四、结果应用
（一）将支出标准作为预算编制和执行的依据
各区各部门要充分利用成本绩效分析形成的成果，强化支出标准对预算的约束作用，将财政部门确认后的支出标准作为2023年度预算编制的基本依据，不得超标准编制预算；执行过程中，不得超标准列支。
（二）工作成果纳入绩效考核体系
市级预算部门和各区成本预算绩效分析工作纳入政府绩效考核体系。市财政局将组织专家根据《成本预算绩效分析评分标准表》（见附件5）对各区各部门的报告和支出标准进行评审，其中被专家评为优秀的成本绩效分析报告和标准将被选出用于交流学习；被评为其他档次的成本绩效分析报告及支出标准，将按照政府绩效考核的评分细则予以扣减相应分值，具体另行通知。
五、工作要求
（一）实施精准管控，促进降本增效
成本分析与控制要与目标的实现“无缝对接”。各领域的成本支出标准，要与基本公共服务标准、绩效指标和标准相匹配，注重结果导向，突出各项支出的精准有效。各区各部门要通过成本绩效分析，充分掌握和运用成本变动的规律，寻找有效降低成本的途径和方法，让有限的财政资金发挥出最大效益。
（二）科学规范分析，健全支出体系
各区各部门要通过成本绩效分析逐步建立分类分档财政支出标准体系，将支出标准作为预算编制的基本依据，增强预算控制力和约束力，进一步规范预算支出管理，推进财政支出标准化，不断提升财政资金的科学化、精细化管理水平。
（三）强化主体责任，高效完成工作
市级部门要增强成本绩效意识，积极发挥主体责任，有效组织实施本部门的成本预算绩效分析工作，不断完善成本预算绩效分析指标、标准和方法。各区财政局要积极组织指导区级部门及街乡镇开展成本预算绩效分析，不断完善适合本区特点的支出标准体系，做到预算编制核成本、预算执行看成本、预算评价考成本。同时，各区各部门要注重运用信息化管理手段，加强日常支出数据的收集、整理和分析，建立支出标准动态监测和调整机制。
