嗨，大家好，我是已退休、又返聘的会计姐姐一枚，退休后开辟了这方小天地，上班的同时，也做些兼职代账、数据处理、乱账处理、社保代理，执照、税务的注册、注销、年审等业务，这里有我的会计、保险知识分享,有我退休后的生活点滴，欢迎大家光临我这片儿小小的自留地
报小规模公司的三季度报表时发现，三季度一张开错的发票没及时红冲，在四季度给红冲回去。
四季度还没有其他的收入。
报四季度财务报表时，正常报上去。
报四季度增值税税报表也正常报时，出现了预警，那怎么办？
经问询税务，增加了一笔无票收入，把增值税报表报上去了，
那回头还用更改12月的财务报表吗？
答案是 不用
为什么不用更正 12 月财报！
现在做的是2025 年度企业所得税汇算清缴，税务局比对的是：
增值税全年销售额和所得税年报收入
这俩对得上就行，不卡你单月财报。
12 月财报是月度/季度报送，本来就允许和年度最终数据有差异
现在只做这两步:
1. 所得税年度申报表（A100000）
第1行营业收入，直接包含那笔无票收入
让全年收入和增值税全年销售额一致。
2. 账上补一笔分录（2026 年做）
用“以前年度损益调整”或未分配利润补记这笔收入，
保证账面年末数和所得税年报一致。
即：
不用更正 12 月已经报上去的财务报表
- 汇算清缴年报里把收入填全、跟增值税对上即可。
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