今天跟大家聊一聊在季度企业所得税实际申报操作中会出现的问题，例如上图本期的本年累计数是38.00万小于上一期的本年累计数38.22万，出现这种情况一般是因为上一期的发生额可能多记账然后在本期冲减了，那出现这种情况应该怎么办呢？
1、切记，在填列本期发生额时，尽量不要去填负数，不然很容易引起系统预警(注:一般情况下财务报表中，只有应交税费、未分配利润、利润类项目可出现负数），可以试试把本期发生数减少，达到本年累计数与账上实际累计数一致即可。
2、如果本期的企业所得税季度报表还未申报，建议重新更正上一期的财务报表以及企业所得税季度申报表(注:如果本期已经申报了，上一期的企业所得税就无法更正了，只能作废，但是作废后再申报便会造成逾期申报了）
