朋友们好！
本文仅作为自己学习阅读财报过程中针对所遇之处，经过查阅相关资料、请教老师后，理解、加深认知的记录。
今天我读到了贵州茅台2022年年报的“合并现金流量表”中的“支付的各项税费”科目，其数值见P62下表：
1、税金及附加
指企业营业过程中无论是否盈利，都要缴纳的税费。
从贵州茅台2022年年报“合并利润表” P59（如下表），可知税金及附加当期发生额是184.96亿。
2、所得税
指国家对你赚到的钱征收的一种税 。
企业所得税不通过"税金及附加"科目核算。它在哪呢？
因为它是合计数，是当期所得税费用与递延所得税费用的合计，这点从附注里可以知道，所以不能把它们的合计数当作当期所得税费用。要看所得税费用附注，在P105，下表：
从表中找到：2022年所得税费用是235.48亿。
3、增值税
税务局对商品、服务在流转过程中"增值的部分"征税。
例如，工厂买原料花100元，加工后150元卖出去。多出来的50元就是增值额，国家要对这50元进行征税，这就是增值税。即倒买倒卖赚差价交增值税。平时看到的标价，一般都是含税价。
增值税，也不通过"税金及附加" 科目核算，而且年报中也没有直接给出数值来，需要自己算。怎么计算增值税呢？
我们知道在“税金及附加”科目中的"城市维护建设税，教育费附加和地方教育费附加” 是以应纳流转税额为基数计算的。
【注：所谓应纳流转税额，是指公司的商品或劳务在销售过程中产生的应纳增值税、消费税、营业税（2017年11月19日取消了）、关税等流转税额的总和。】
因此我们可以根据“城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加” 中任意一种税的数值来列式，反推出增值税数值。
下面我就以城市维护建设税为例算出增值税数值。计算前看下表，找出消费税、城市维护建设税分别是多少。
从表中可知：消费税146.29亿，城市维护建设税20.56亿，城市维护建设税的税率是7%
计算：设增值税为x,
则列式：（x+146.29)×7%=20.56 x=147.42亿（即2022年增值税为147.42亿。）
4、2022年的应交税费（还没交的）、2021年的应交税费（在本期已补交完的）
看合并资产负债表“应交税费”（指截至报表日应交但还没交的）附注25，P97下表：
可知：（1）2022年应交税费合计数68.97亿，代扣代缴的个人所得税为0.69亿，则2022年应交税费应该从合计数里扣除代扣代缴的个人所得税。即68.97-0.69=68.28亿。（2）2021年应交税费合计数119.8亿，代扣代缴的个人所得税为0.84亿，同理可算出2021年的应交税费=119.8-0.84=118.96亿（实际已在2022年补交上了）
二、计算“支付的各项税费”
支付的各项税费=税金及附加+所得税费用+增值税—本期还未交的税费+去年未交的税费（本期已交完）
即本期支付的各项税费=184.96+235.48+147.42-68.28+118.96=618.5亿
它与实际数值620.43亿有点小差距，可跳过不看。原因：1、增值税是个反推估算数值。2、实践中还有出口退税、留抵税等影响。3、权责发生制和收付实现制之间的时间错位等。
以上就是“支付的各项税费”数值的由来。感谢大家的阅读！
