年度专栏 | 2025中国工业涂料市场发展全景报告(二)未来核心政策风向

“双碳”战略（碳达峰、碳中和）已从宏观目标转化为约束工业发展的硬性指标，直接重塑涂料产业链的竞争逻辑。其影响主要体现在两方面：

● 直接减排压力与材料革新

作为高耗能的下游产业，涂料行业面临全生命周期碳足迹核算的压力。这驱动企业从源头使用生物基原料（如非粮植物油树脂）、开发低能耗固化技术（如低温固化粉末、UV-LED），并推广能降低客户端碳排放的高耐久性产品（如风电叶片前缘保护涂料、超耐候重防腐体系），通过延长维修周期实现碳减排。在2025年9月CITC会议上，有业内专家指出，大级别减少钢铁使用是碳达峰重要一环，而以塑代钢的“轻量化”趋势，正催生对高性能塑胶漆的庞大需求。

● 碳交易市场的潜在成本与机遇

在“双碳”目标（2030年前碳达峰、2060年前碳中和）约束下，中国正面临“全球历史上最短时间实现最高碳强度降幅”的艰巨任务。虽然碳交易市场已对企业形成“软约束—硬约束”渐进式倒逼，但当前价格（国内碳价长期低于欧盟的1/10，难以充分激励深度减排）与流动性仍不足以独立支撑“双碳”目标。企业若仅被动履约，未来随着配额收紧、行业扩围、有偿分配比例提高，碳成本将快速上升。随着全国碳市场持续扩容，未来可能将化工等子行业纳入。这意味着大型涂料生产企业自身的排放配额将成为一项显性成本。同时，具备技术优势的企业可通过开发碳捕捉涂层材料、为下游客户（如风电、光伏）提供经认证的“低碳足迹”涂层解决方案，将减排量转化为产品附加值或参与碳信用交易，构建新的差异化优势。

无论是2025年5月30日发布并将于2026年6月1日正式实施的强制性国家标准《涂料中有害物质限量 第2部分：工业涂料》（GB 30981.2-2025），还是地方标准的执法加码，都表明，当前我国VOCs治理已进入“法规驱动与技术淘汰”深度融合的攻坚阶段，推动行业从“被动治理”向“主动转型”加速迈进。

以下内容基于行业专家访谈及相关人士交流信息汇总分析形成，不构成官方参考依据，旨在为行业提供政策趋势预判与战略思考视角。

综合多方信息研判，VOCs管理正从相对柔性的“收费”模式，向刚性约束更强的“税收”模式过渡（即行业所称“费改税”）。这一转变并非名称调整，而是执法强度、核算精度与企业环保责任的根本性升级，将重塑行业环保治理的游戏规则。

从推进进度来看，相关顶层设计已持续推进，具体实施细则尚未正式公布，但2027年在重点行业开展试点的可能性较高。结合历史治理经验，石化、包装印刷等传统环境治理先行领域，大概率将承担VOCs“费改税”试点任务。

如果VOC环保税落地，最大的变化可能在于核算基准重构：过去监管侧重特定有害物种管控，未来将转向企业排放总量管控。对于石化等流程复杂行业，监管将依托更完善的排放因子公式体系，核算生产、储运全链条无组织排放；对于涂料、油墨等使用端行业，核心核算逻辑或将明确为“VOC原料购入量-末端治理去除量=应计税排放量”，这将倒逼企业同时关注原料VOC含量与末端治理设施的实际运行效率，因为治理效果直接关联计税基数。

技术路线重构：摒弃“唯水性论”，聚焦综合环境效益最优。

“费改税”政策趋势将推动行业重新评估环保技术路径，摒弃单一技术认知误区，转向科学选型。

行业普遍认知正逐步澄清：“水性”不等于“零VOC”或“完全环保”，水性涂料中SVOC的环境影响正被深入研究。政策制定思维已超越“唯水性论”，更强调结合最终涂装性能要求，选择综合环境效益最优的低VOC技术。其中，粉末涂料因极低VOC排放特性，持续成为政策重点鼓励方向；即便在未来普遍征税框架下，以粉末涂料为代表的低VOC技术也有望获得更低排放系数，形成显著成本优势。

这一政策动向，也将促使整个行业对不同的环保技术路径进行更冷静的评估。

首先，一个普遍的认知正在被澄清：“水性”并不直接等于“零VOC”或“完全环保”。水性涂料中的其他物质，如SVOC，其环境行为与影响正在被更深入地研究。实际上，我们从调研中获悉，政策制定思维早已超越“唯水性论”，而是强调基于最终涂装性能要求，科学选择综合环境效益最优的低VOC技术。

其中，粉末涂料因其极低的VOC排放特性，继续被视作重点鼓励方向。以粉末涂料为代表的低VOC技术，即便在未来普遍征收的框架下，也有望获得更低的排放系数，从而在成本上占据显著优势。

企业即将面临的真实挑战与应对

基于上述风向，我们可以预见企业将面临几个层面的挑战：

合规成本与合规风险双重上升。税收具备强制性，VOC治理或从“成本项”变为“法定税负”。更严峻的是，环保数据将与税务稽查挂钩，这意味着排放监测数据的真实性成为生命线，任何造假行为将面临前所未有的法律与财务风险。

供应链的透明度要求骤增。监管的追溯链条正在向上游延伸。企业所使用的原料的VOC含量检测报告的真实性，将不再是环保单部门的问题，也可能成为市场监管乃至税务核查的重点。依赖虚假报告的空间将被急剧压缩。

战略调整紧迫性凸显。被动等待最终细则出台可能使企业陷入被动。主动行动者应开始：一是盘清家底，建立自身从原料到排放的VOC流量账本；二是重新评估技术路线，将“全生命周期低VOC排放”作为研发和选型的核心指标；三是投资于真实、可靠的监测与管理体系，构建坚实的合规能力。

我们需要将VOCs“费改税”放在一个更大的图景中看待。它并非孤立事件，而是中国环境治理持续深化、空气质量目标不断收紧的系统性举措之一。例如，当前国家层面正探讨大幅加严PM2.5浓度标准，环境容量持续收缩倒逼全行业排放标准提升；监管范围也从固定工厂延伸至移动源（如重卡尾气监控），标志着覆盖更全、尺度更严、执法更联动的环境监管新时代已然到来。

综上，VOCs“费改税”及配套严格监管是确定性极高的中长期趋势，其核心影响不仅是企业成本结构的调整，更是行业游戏规则的颠覆性重塑。对于企业而言，这既是生存挑战，也是重塑核心竞争力的战略机遇——率先实现透明化管理、完成真正低排放技术转型、建立坚固合规体系的企业，将在未来绿色竞争中占据主动地位。

“新质生产力”的核心是以科技创新驱动产业升级，对中国高端制造业及其配套材料产业提出了明确的自主化、高端化要求。

政策引导与国产化目标： 中国“十四五”规划明确设定了新能源装备、高端制造等领域关键材料的国产化率目标超过80%，并设立专项基金支持研发。这为在风电、光伏、新能源汽车、大飞机、半导体等领域具备技术储备的涂料企业提供了明确的政策风口和市场窗口。

对涂料性能的极致化需求： 服务于“新质生产力”的涂料，必须超越传统防护和装饰功能，向“功能材料”属性演进。例如：新能源汽车要求电池绝缘防火涂料、电机耐电晕涂料、车身轻量化涂层。光伏产业需要增效减反射涂料、抗PID（电势诱导衰减）封装材料。航空航天依赖耐高温烧蚀涂料、聚硅氮烷陶瓷化涂料。高端装备需要自修复涂料、智能传感涂层等。

当前的政策环境正以前所未有的力度，推动中国工业涂料行业进行一场深刻的“绿色革命”与“技术跃迁”。合规已是最低要求，成功者将是那些能够将政策压力转化为技术创新动力，并紧密贴合“新质生产力”发展方向，在细分高端市场建立系统性解决方案能力的企业。

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