医药行业是我国国民经济的重要组成部分。近年来，“4+7”带量集中采购、“两票制”等改革措施不断落地，医药行业以往多级经销的模式土崩瓦解，大量医药销售公司转型为CSO、CSP、CMO、CRO等外包服务商。然而，受制于产品销售及利益分配的既有模式，医药行业商业贿赂问题严峻，新型业态的出现为套取利润提供了新的可能，医药行业呈现出虚开与商业贿赂并存的现象，虚开、行贿案件相互牵连。涉税刑事案件的复杂性叠加医药行业的特殊背景，更加凸显医药行业涉税风险管控的重要性，发票管理合规仍然是2022年度医药企业避免刑事风险责任的关键词。
本报告基于华税对医药行业的深入观察以及近年对医药企业涉税刑事案件代理经验的深刻总结而编制，旨在揭示医药行业涉税刑事风险成因、特点及2022年案件查处、审理的走向，在此基础上，提出针对性的辩护策略和合规建议，以期为医药企业规避刑事风险、实现依法依规经营提供参考。
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内容概览
一、医药企业涉税刑事案件大数据分析
（二）医药涉税刑事案件数量增长趋势
（三）案件地区分布统计
（四）量刑情况统计与分析
（五）上诉率与二审裁判结果统计与分析
二、医药行业涉税刑事风险高发成因
（二）外因：多部委联合专项整治和税案查处趋严
三、医药行业引发偷税、虚开风险的七大主要行为模式
（二）虚假列支广告费、咨询服务费等成本费用
（三）采取收款长期挂账，不按规定确认销售收入
（四）两票制实施前，加价高开后再取得进项虚开
（五）虚开中药材等农产品进项发票
（六）两票制实施后，虚开咨询服务费发票
（七）销售人员以权谋私
四、医药行业涉税刑事风险抗辩要点
（二）规范发票以及各类凭证的审核与管理
（三）积极探索新型业务模式，加强合规性审查
（四）借力税法专业人士，建立风险隔离机制
（五）重视税务稽查程序，防范刑事风险转化
作者介绍
华税律师事务所
华税是中国第一家专业化税法律师事务所，5A级税务师事务所集团，成立于2006年，总部位于北京，致力于为国内外客户提供税务咨询、税务规划、税法顾问和税务争议解决等涉税法律服务，事务所下设中国税务部、国际税务部、公司法律部以及诉讼仲裁部等服务部门。
华税的客户涵盖高科技、房地产、金融、石油化工、教育培训等热点行业，具体服务涉及税务争议解决、海外投资税、转让定价管理、并购重组税务设计等诸多领域。华税的专业服务有效地协助客户减少了涉税风险，对客户节约成本、提高竞争力起到了显著的助力作用。
华税的经验表明，税务与法律结合的规划可以为客户带来更大的价值，并更能确保税务方案的合法性。
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