2025 年以来，跨境电商税务合规监管持续升级。继 10 月《互联网平台企业涉税信息报送规定》（国务院令第 810 号）落地后，亚马逊已启动中国卖家涉税信息季度报送工作。12 月首轮 Q3（7-9 月）税务报告发送后，不少卖家反馈 “没收到邮件”“数据和后台对不上”“担心重复缴税” 等问题。如今 1 月中旬，亚马逊启动报告二次补发，这份与税务申报直接挂钩的文件该如何处理？本文结合官方说明与实操经验，一次性解答所有核心疑问。
一、为什么要二次发送报告？这些关键信息先明确
此次 1 月中旬补发的 Q3 税务报告，并非内容更新，而是对 12 月未成功获取报告的卖家 “补漏”。需先理清三个核心前提：
- 报送依据
- 覆盖范围
所有中国境内卖家（含企业及个人），只要在亚马逊全球任一商城（美国、欧洲、日本、澳大利亚等）销售商品 / 服务，均被纳入报送范围，无例外情况 - 报告用途
直接关联后续税务申报，税务机关会将亚马逊报送的数据与卖家自行申报的数据比对，差异过大可能触发核查，因此报告需至少留存 5 年，电子版 + 纸质版双重备份。
二、高频问题答疑：没收到、对不上、链接失效？这样解决
（一）报告接收类：没收到邮件、链接用不了怎么办？
这是近期卖家咨询最多的问题，分场景对应解决方案：
- 未收到邮件
亚马逊 12 月 19 日已向各目的国商城注册邮箱发送，先检查垃圾箱、邮箱容量（避免因空间不足导致邮件被拦截），再确认卖家平台预留邮箱是否准确（路径：卖家平台 - 设置 - 账户信息 - 通讯设置）。若仍未找到，无需着急，1 月中旬补发后会再次收到；若补发后仍无，直接联系亚马逊卖家支持（路径：卖家平台 - 帮助 - 联系我们）。 - 下载链接无效 / 无数据
链接过期或显示 “无数据” 属正常情况，无需尝试破解或自行补充数据，等待 1 月中旬补发的新链接即可，新链接有效期通常为 7 天，收到后需立即下载。 - 缺失部分目的国报告
报告发送与 “卖家记号” 绑定，同一记号下的多个商城会合并推送。例如：美国和加拿大共用一个卖家记号，会收到 1 封合并报告；澳大利亚用单独记号，会再收到 1 封。需逐封查阅登记邮箱邮件，避免漏看合并报告。
（二）数据差异类：报告数据和后台对不上？3 个核心原因 + 核对方法
不少卖家发现 “报告收入比自算高 20%-30%”“费用金额比后台少”，其实并非数据错误，而是统计口径不同。具体差异点及核对步骤如下：
特别提醒：FBA 卖家可按官方提供的路径精准核对 —— 通过 “卖家平台 - 报告 - 配送 - 亚马逊配送货件”，按 “精确日期” 逐月生成报告，将商品收入、运费、礼品包装费、折扣、税费全部计入后，用当日汇率折算汇总，即可匹配季度报告数据。
（三）海外税费类：收入包含境外税费，会重复缴税吗？
这是欧洲站、美国站卖家最担心的问题。官方明确：欧洲 VAT、美国消费税等海外税费虽被纳入报告收入，但属于 “价外税”，国内申报时可凭境外纳税凭证剔除，无需重复缴税。
- 操作要点
需整理 3 类凭证 —— 目的国 VAT 注册证明、税费缴纳凭证（税单 + 付款记录）、申报回执，确保资料符合中国与所在国的税收协定；在企业所得税汇算清缴时，将境外已缴税金作为 “已缴境外税金” 申报抵免。
三、合规行动清单：收到报告后，这 4 件事必须做
- 立即备份
在链接有效期内下载报告，同时备份卖家平台的 “付款报告”“增值税交易报告”“广告费用明细”，按 “季度 + 商城” 分类建立文件夹（例：2025Q3 - 美国站 / 欧洲站），避免后期查找混乱。 - 逐项核对
重点比对 4 项核心指标 —— 收入总额（扣除境外税费后）、退款金额、佣金及服务费（补充 DVA 费用后）、广告支出，标注差异项及原因（如 “汇率差异”“税费计入”），并留存佐证材料。 - 差异反馈
若发现无合理依据的大额差异（如收入少计 / 多计、费用漏报），通过亚马逊 “税务合规咨询” 通道提交异议，附差异明细截图和后台数据，要求平台出具书面说明。 - 税务备案
向主管税务机关提交《跨境电商平台费用支出说明》，附上季度报告、广告明细、境外税费凭证，提前说明数据差异原因，降低核查风险。
四、长期合规建议：中小卖家如何应对监管升级？
随着税务数据 “透明化”，跨境电商的竞争已转向 “合规能力”。不同类型卖家可参考以下方向：
- 小规模纳税人（年应税销售额≤500 万元）
优先选择 “进项普票 + 9810/9710/9610 出口模式 + 出口免税”，简化申报流程，降低合规成本。 - 一般纳税人（年应税销售额＞500 万元）
可采用 9810 出口模式，享受出口免税及退税资质，但需规范进项抵扣，确保发票、物流、资金、合同 “四流合一”。 - 多店铺 / 复杂架构卖家
避免盲目模仿 “多主体拆分” 模式（如拆分境内运营、出口公司等），此类模式存在主体分离风险，建议咨询专业跨境税务顾问，结合业务场景定制合规方案。
税务合规不是 “一次性任务”，而是长期功课。此次 Q3 税务报告处理完毕后，需提前为 2025Q4（10-12 月）报送做准备 —— 按季度整理数据、留存凭证，才能在监管升级的环境下稳步经营。若遇到复杂问题，可随时查阅亚马逊帮助页面，或联系卖家支持获取协助。（https://sellercentral.amazon.com/help/hub/reference/external/GAHCR5L7VQUNGBJZ?locale=zh-CN）
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