前 言
“十四五”期间，我国能源结构不断优化，煤炭在能源供应体系中的基础保障和系统调节作用持续发挥。在税收层面，煤炭从开采到运输、销售、用煤等多个环节均存在不可忽视的税务合规问题。近年来随着税收征管数字化、精准化效能的大幅提升，行业企业面临不同程度的涉税行政、刑事风险，全面洞察行业征管动态、识别多税种合规要点，成为行业企业持续发展的必然要求。
煤炭行业虚开、偷税风险高发，长期以来是税务稽查的重点领域。在购销环节，因配额制的施行，煤炭不带票销售的现象十分普遍，煤炭贸易企业在购入煤炭时无法取得发票进行增值税进项抵扣及所得税税前扣除；而在运输环节，因实际承运的司机未向煤炭贸易企业开具运输发票，导致其同样面临无票入账的问题。为应对上述困境、确保持续经营，部分煤炭贸易企业或依赖地方财政奖补、或增加第三方交易主体并自其处取得发票。而随着八部门联合打击涉税违法犯罪机制深入推进以及对违规引税返税、搞“政策洼地”等行为的加力纠治，购销贸易模式调整所引发的模式合理性、发票合法性争议不断，链条中多环节主体均面临不同程度的虚开、偷税风险。此外，近年来煤炭行业还曝光了多起煤矿隐匿收入偷税、开采煤矿少缴水资源税、用煤企业不缴、少缴环境保护税等案件，煤炭行业税收风险呈现出多环节、多税种爆发的特点。
基于最新的监管态势与税收政策导向，华税结合对煤炭行业的深入观察及最新涉税案件的代理经验撰写本报告，汇总2025年公开的煤炭行业涉税典型行政、刑事案件，揭示煤炭行业开采、购销、运输、加工、股转等多环节的常见涉税风险，聚焦用煤企业环境保护税核心争议问题，并在此基础上提出税务合规建议，以期为煤炭行业企业防控涉税风险提供有益的参考与借鉴。
目录
一、2025年我国煤炭行业发展情况
二、2025年煤炭行业涉税案件观察
三、2025年煤炭行业税收环境分析
四、煤炭行业各环节常见涉税风险解析
五、煤炭行业涉税刑事案件主要争议焦点及辩护要点
六、用煤企业环保税风险分析及应对
七、2026年煤炭行业税务合规管理建议
常年招聘财税法律英才
工作地点
北京，广州（筹备中）
业务领域
税务咨询、税务稽查、涉税争议解决、涉税刑事辩护
招聘岗位及要求
（一）合伙人
1.具有律师执业证，具备税务师、注册会计师等执业资格者优先；
2.具有一定的案源基础和资源整合拓展能力；
3.品行端正、乐于合作与分享。
薪酬及合作方式面议。
（二）业务顾问
1.具有丰富的社会资源和客户基础；
2.诚实守信，乐于分享。
薪酬及合作方式面议。
（三）税务律师
1.毕业于国内外知名高校财税法、刑法、行政法、税务、会计等相关专业；
2.拥有行政、刑事领域的涉税服务工作经验优先；
3.通过国家司法考试，具有律师执业证者优先；
4.具有团队协作精神，有较强的法律分析和文书撰写能力，形象气质佳。
薪酬福利及职业发展：
（1）律师助理，第一年年薪不少于15万元，按期享有加薪晋升机会。
（2）专职律师，第一年年薪不少于20万元，按期享有加薪晋升机会。
（3）提成律师，合作案源及分成比例面议。
（四）实习生
诚邀国内外知名高校财税法、刑法、行政法、税务、会计等相关专业在读研究生投递简历，按期发放实习补助，享有优先录取机会。
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