19.1 基本信息
19.2 写作背景
翻译这样一部著作主要源于美国管理会计师协会（IMA）顾问杨纪良先生。我与杨先生相识于1996年在香港参加的会计国际学术研究会，当时杨先生的报告给我留下深刻印象，后来我到香港科技大学访问再次见到杨先生，他当时在香港科技大学任教。从那里起，我们一直保持着联系，交流和探讨一些学术问题。后来杨先生移居美国，作为美国管理会计师协会（IMA）顾问，在促进中美会计学术交流做出重要贡献。2006年，他带领美国管理会计学会代表团到东北财经大学进行访问交流，介绍了美国管理会计学会的最新调研成果（即本书的三个成果），并希望能够翻译出版在中国发行。我作为东北财经大学会计学院分管科研的副院长和内部控制与风险管理中心主任，全程安排和接待了杨先生一行，并最后商定由我们组织翻译、东北财经大学出版社出版。
另外，受美国管理会计学会的委托，我们还做了多期美国管理会计师协会（IMA）的核心旗舰期刊Strategic Finance（《战略财务》的中文版。该期刊的定位是IMA 月度旗舰杂志，面向全球会员，是访问量最高的会员权益之一。内容聚焦 CFO 角色转型、风险管理、可持续发展、技术应用（如数据分析、AI）、伦理与领导力等，兼具实务洞见与趋势前瞻。
附：杨继良先生简介
杨继良（1931 年 4 月 —2023 年 3 月 28 日）是中国管理会计领域的开拓者与权威学者，毕生深耕管理会计实务、研究与教学，推动了中国管理会计的学科建立与国际接轨，曾任香港科技大学会计学教授、美国管理会计师协会（IMA）顾问，2023 年 3 月 28 日于美国阿拉斯加州安克雷奇逝世，享年 92 岁。以下是其详细简介：
一、基本履历与职业轨迹
教育背景：1951 年毕业于沪江大学工商管理系；60 岁后赴美国阿拉斯加大学攻读会计硕士学位，后在加州伯克利大学进修。 实务起步（1950 年代 —1980 年代）：先后任职于东北工业部、中央重工业部、冶金工业部，长期从事冶金行业成本管理与会计实务，后下放至马鞍山钢铁公司、上海无线电仪器厂，积累了扎实的工业会计与成本控制经验。 学术深耕（1980 年代 —1990 年代）：在上海社会科学院经济研究所会计研究室专注管理会计研究，系统引入西方管理会计理论与方法。 国际与教学拓展（1990 年代后）：曾任香港科技大学会计学教授，主讲 “中国会计” 课程；担任 IMA 顾问，长期推动中美管理会计交流；2012 年心脏手术后专注学术翻译，定居美国阿拉斯加，直至逝世。
二、核心学术贡献
学科奠基：1981 年出版中国大陆第一本《管理会计》专著（浙江人民出版社），系统介绍标准成本法、预算控制、责任会计、杜邦分析法等，成为国内管理会计教学的早期核心教材，印数达 2.5 万册。 国际接轨：主持翻译《IMA 管理会计师协会教学案例》多辑（经济科学出版社），将国际前沿管理会计案例引入中国课堂，推动案例教学普及。 实务与理论融合：结合冶金行业经验，研究成本管理、责任会计与内部转移价格等议题，为中国企业会计改革（如 1993 年 “两则两制”）提供行业视角与实务参考。 学术传承：晚年参与《会计口述历史》项目，记录行业发展与个人治学经历，为管理会计学科史留存一手资料。
19.3 结构内容
本书包括IMA为了缓解SEC遇到的阻力而发布的两份研究报告和一份管理会计公告，即《COSO1992控制框架与管理层内部控制报告：实施情况调查和分析》《基于全球视角的财务报告内部控制评估研究》和《企业风险管理：有效实施的工具与技术》。关于《财务报告内部控制与风险管理》一书的结构与内容，从前面的总目录、三个分目录及各部分内容简介中都可清楚理解，这里不再赘述。
19.4 主要贡献
本书翻译出版时期正是我国大力开展内部控制规范制定及内部控制指引应用的时期。随着公司财务风险和经营风险不断增加，内部控制与风险管理成为经济生活中的热门话题。本书三个部分的内容对于我国当时相关部门制定内部控制规范、指引及应用指南和企业建立内部控制制度体系都有非常重要的借鉴意义。
1992年，COSO委员会发布的《内部控制——整合框架》树立了内部控制领域的一个里程碑，其对内部控制的定义被广泛采纳。但是，仅仅在理论和原则上的探讨已经无法满足控制公司财务风险的需要，安然、世通等公司的财务丑闻迫使美国于2002年通过了《2002公众公司会计改革与投资者保护法案》。该法案不仅通过设立公众公司会计监察委员会剥夺了审计师的行业自律，而且在第404节中对公司财务报告提出新的要求，即要求公司评估和报告其内部控制以及由独立审计师对内部控制报告进行认证。鉴于SEC在第404节的实施最终规则中认定COSO1992框架是管理层据以评估内部控制系统的合适框架，在IMA的资助和支持下，Parveen P. Gupta博士对管理层内部控制评估的实施及COSO1992框架的应用情况进行了问卷调查。Gupta博士发现，由SEC和PCAOB倡导的能够降低评估成本的风险导向评估方法的实际采用情况并不理想。不仅如此，从账户余额与附注披露、欺诈风险漏洞、IT 风险控制等方面来看，管理层都很难仅仅依赖COSO1992框架做出公允和一致的评价。在此基础上，Gupta博士调查了有效地执行SOX法案的过程中需要具备的各种技能。Gupta博士建议相关部门根据管理层评估内部控制系统的需要重新评估COSO1992框架的适用性，并且进一步开发面向管理层的内部控制评估操作指南。为了帮助SEC缓解需要管理层内部控制评估指南的燃眉之急，IMA发布了由Tim Leech和Jeffrey C. Thomson 起草的《基于全球视角的财务报告内部控制评估研究》，向管理层提供了一个风险导向的内部控制评估方法。该方法不仅注重企业经营过程的控制，而且考虑了世界上现有的各种主要风险管理框架。与AS2提供的指南相比，该方法重点强调“风险与控制自我评估”，因而将更多的内部控制责任和义务放到管理层而不是外部审计师身上。
《企业风险管理：有效实施的工具与技术》是 IMA 发布的第二份关于企业风险管理的管理会计公告（SMA）。该公告重点论述了风险识别技术、风险动因分析和各种风险评估方法，并且探讨了实施企业风险管理过程中需要注意的几个关键问题。
