新监管形势下企业税务风险管控

新监管形势下企业税务风险管控

课程背景：

随着税收征管改革的深入推进，2025年税务监管机制已进入“以数治税”的新阶段。中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》明确提出，要推动税收征管从“合作”到“合并”再到“合成”的转变，实现精确执法、精细服务、精准监管和精诚共治19。金税四期全面上线后，税务机关依托大数据、云计算等技术，构建了智能化、精准化的税务稽查体系，企业面临的税务合规压力空前加大。

2025年4月1日，国家税务总局新闻发布会上提到2024年税务部门共对2722户加油站开展检查，累计查补收入57.89亿元；对169名网络主播开展检查，累计查补收入8.99亿元，同时，2025年深入开展发票管理、出口退税、土地增值税清算、稽查、信息化建设、违规风险应对、与不良涉税中介勾连勾兑等7个领域专项整治。

本课程旨在帮助企业财务人员全面掌握新型监管机制下的税务风险管控要点，提升税务风险应对能力。

课程收益：

1、解析2025年智慧税务的核心特点，了解大数据稽查的关键风险点

2、建立定期自查机制，优化企业税务合规管理，防范潜在稽查风险

3、建立税务风险防控体系，提升企业税务合规与优化能力

课程时间：3小时

课程对象：企业董事长、总经理、高管及财务人员等

课程方式：讲师讲授+案例分析+情景模拟

课程大纲

第一讲：2025年税收征管动态

一、智慧税务的核心——“数据控税”（全案例梳理当下的征管动态及手段）

1.2024年及2025年2季度税收收入分析

2.2025年税务稽查重点业务及行业：7个领域专项整治

3.通过“资金查控平台”调取企业或嫌疑人银行账户

4.税务风险双推送下的企业风险预警现状

案例：2025年2月爆发灵活用工行业最大税务地震

案例：包钢稀土公司补税滞纳金1亿多

案例：CRS数据交换查补居民个人境外所得

5.2025年税务稽查能获取哪些信息和数据

第二讲：企业重点税务风险管控

一、财政补助收入的会计、增值税、企业所得税处理

案例：广东佳纳收到与资产相关的政府补助，未一次性计入当年应税收入，查补企业所得税

案例：山东凯马收到政府补助做不征税收入处理，被调整为征税收入

案例：收到与销售煤炭数量直接相关的财政补助，未计征增值税

案例：收到政府补助，会计收入的确认案收入准则还是政府补助准则？

二、研发费用加计扣除四大风险防控

1. 负面清单行业

2. 不属于研发活动

3. 研发费用归集不准确

4. 高新技术企业资格被否定

案例：高管仅参加课题组的指导工作，未实际参与研发，高管工资无法享受加计扣除

案例：研发部门与生产部门混用设备、混用材料，导致研发数据归集不准确

案例：研发支出辅助账等资料留存不全，导致税务机关认为计税依据不准确

案例：2024年全国推翻高企资格的数据情况

案例：因累计两年未填报企业年度发展情况报表被取消高企资格

三、企业发票风险应对

1. 异常凭证与虚开发票界限把控

1）异常凭证的七种类型

2）被通知取得异常凭证后的规范涉税处理

3）异常凭证反败为胜为正常凭证

4）异常凭证不等同于虚开发票

案例：远大生水异常凭证，如何自救成功，异常变正常？

2. 取得虚开发票的不同性质界定及涉税处理

1）善意取得虚开

2）不合规扣税凭证

3）恶意串通虚开

讨论：《已证实虚开单》是否代表下游恶意虚开？

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑

（此纲，可根据客户需求定制）

温洁老师财税管理实战专家

PhD in Accounting & Management会计与管理博士

浙江工业大学MBA中心课程导师

多所高校客座教授

国内多省、市税务局特聘讲师

企业税务合规师资格认证（CTC）教材主编

国际注册内部审计师（CIA）、中级会计师

曾任：阳光实业集团（地产/物业/餐饮/酒店-王府井战略合作方）|审计经理、财务总监

曾任：顶新国际集团（食品制造/餐饮连锁-台资-港股上市）|财务经理

曾任：龙采科技集团（互联网百强-百度山西地区）|资金主管

☛蒂森克虏伯电梯（世界500强）、苏宁电器（民企百强/上市公司）、天罡新材料科技（高新技术企业）等多家企业财税顾问，涉及合理合法节税金额近千万。

☛ 擅长领域：税务筹划、资金管理、财务报表、财务管理、成本预算、内控内审等

实战经验：

温老师十多年来专注于企业财税管理，在对企业财务管理分析、税收筹划与风险管控、融资策略等方面积累了丰富的实战经验。同时老师历经多行业的财税管理工作，对各行业的财税政策+发展趋势有深入的理解，为各类型的公司制定合理财税筹划、风险管控以及合理节税服务，助力企业解决各类财税问题，提高企业财税相关人员的管理和防控理念。

——在企业财务体系搭建与优化上——

1）曾推动顶新国际集团山西子公司【BPM系统上线】，无纸化报销落地。通过电子报销数据直接生成ERP记账凭证，打通数据流通环节，提升费用报销效率、实现一键记账。平均减少员工80%的报销时间，降低人工成本30%，提高企业财务管理效率。

2）曾为顶新国际集团康师傅版块梳理财务管理制度，完善公司相关内控制度，并针对存货管理做每月数据分析，从而对存货管理板块的财务管理制度优化并实施，促使企业当年减少100万库存积压（同比去年数据），有效提高企业资金链运转。

3）曾主导推动阳光实业集团皇冠假日酒店【SAP系统】上线，从流程梳理、部门职权、部门培训到软件测试，自上至下推动SAP上线，提升了企业管理的效率和质量。结账效率提升2天/月，降低人工成本40%，数据误差控制在1%以下。

——在企业税务筹划上——

1）曾结合企业业务+税收政策，通过对用工形式的合理转换为山西阳光实业集团有限公司物业板块合法降低单位30%社保负担。同时针对集团房开板块在土地增值税清算环节，合理合法运用税收优惠政策及征收方式的转换，为企业节税近千万。

2）曾结合企业税务体系+当地税务政策，助力山西天罡新材料科技有限公司及时应享尽享最新税收优惠政策，节税近百万，税负下降70%（同比去年数据）。同时为企业解决高企研发费用归集有误、研发费用加计扣除数据失真问题，提前规避掉高企摘帽风险、税务稽查风险。

——在地产内审体系搭建与优化上——

1）曾任山西阳光实业集团内审经理期间，对房地产项目实行专项审计。从拿地、采购、营销、工程、成本等环节完善内部相关制度、获取相关业务资料、设定供应商入选条件、评价招投标项目的合理性、审核合同、审核结算金额、检查工程进度报告及可见性资料、超预算项目重点分析等方面，通过强化审计程序、固定审计证据、实现有效整改等措施防范财务舞弊风险，挽回企业损失近五百万。

审计授课案例：

部分授课案例：

主讲课程：

《非财务经理的财务管理》

《财效罗盘™️—管理者的财务思维与经营决策》

《银行信贷财务报表分析与舞弊识别》

《金税四期下的企业税务合规计划》

《企业风险管理实战与数字化内控预警》

《降本增效——微利时代下的成本管控与利润挖掘》

《以发展战略为导向的全面预算管理与绩效评价》

《降本增效新利器：DeepSeek赋能成本管理升级》

《DeepSeek财务智变革命：AI驱动经营分析与决策效率倍增实战》

《新公司法要点解析及涉税风险防控》

《建筑企业税务风险防控与合规》

《从财务分析到经营分析》

《新会计法变化解读》

《税收征管数字化转型与“倒查30年”风波下的企业税务合规管理》

《数字化时代下的财务转型与价值创造》

《经济责任审计》

《内部审计实务》

《企业税务风险识别与分析》（税务检查视角）

《增值税法要点全面解析与实务运用》

《企业所得税汇算清缴风险指标溯源与合规部署》

授课风格：

▲注重实用，理论联系实践：案例均来自讲师工作多年工作经验积累，授课内容有深度、有广度、逻辑条线非常清晰，重点突出；善于从原理、实质上剖析财税政策要点及应对方向，紧贴实务工作。

▲深入浅出，通俗易懂：实现枯燥的内容生动化、复杂的内容简单化、抽象的内容具体化。

▲专业严谨，逻辑清晰：善于剖析知识的本质和原理，以知识落地解决问题为目标。

部分服务客户：运营商行业：中国移动通信集团云南有限公司曲靖分公司、中国移动通信集团云南有限公司丽江分公司、中国移动通信集团终端有限公司江西分公司、中国移动通信集团湖北有限公司、中国电信股份有限公司湖北分公司（2期）、中国铁塔股份有限公司河南省分公司（3期）；

制造行业：保利中轻、天罡新材料、先河环保、恒旭投资集团、北京中科科仪、中国航天科技集团、内蒙一机、华电国际电力、北方联合电力、五粮液普什集团、山东公用控股等；

农行业：中粮家佳康、正大集团、惠民种业、荆楚种业、三高集团、高龙集团等；

金融/保险行业：中国银行、招商银行、中国农业银行、山西农信社、交通银行、中国平安银行、邮储银行、珠江人寿、渝农商金融租赁等；

能源行业：陕西地矿、泰丰矿业、山东能源、赣昌沙石、安源煤业、中石化、中海油、鸡西矿业、北投能源、新疆天池能源、中国电建新能源等；

建筑行业：四川路桥、中国电建、山东沂蒙建科、镇华电建、安徽建工、中建五局、中国建材等；

烟草：四川烟草、广东烟草、云南烟草等；

高速公路：云南交投、包头交投、贵州高速公路等；

税务局：山西/福建/西藏/内蒙/安徽/重庆等；

其它行业：陕西医药集团、北京一商集团、上港集团、山东港口集团、漳龙集团、保利中轻、福州国有资产管理、四川融通安防、北京供销合作总社、中国铁塔、中国邮政、山西兴业投资等；