在企业叙述性报告中使用生成式人工智能：从“报告链”视角理解风险

Using generative artificial intelligence in corporate narrative reporting：

Understanding risks within the lens of a “reporting chain” approach

艾丽丝·H-Y·赵（Iris H-Y Chiu）

本文探讨了生成式人工智能（Gen artificial intelligence，Gen AI）在企业强制性报告（mandatory corporate reporting），尤其是叙述性（narrative）和ESG（Environmental, Social or Governance，ESG）报告中的崛起。生成式人工智能的能力有望带来诸多益处，但企业在采用生成式人工智能时也面临着法律和监管风险。本文讨论了企业如何应对这些风险，但更为重要的是，这些风险不应仅在企业层面进行评估，还应在更广泛的行业、市场和系统性层面加以考量。从报告链的角度来看，报告链是使用此类企业报告的各类接收实体（the universe of recipient entities），包括众多金融中介机构（financial intermediary entities）、监管机构和有影响力者，这些风险呈现出新的含义，需要监管和监督努力来进行检查和缓解（require regulatory and supervisory efforts for their oversight and mitigation）。本文特别针对证券和金融监管机构提出了具体的建议（specific proposals），这是在人工智能系统监管和治理更具普遍性、跨领域性的背景下提出来的。