【数•智•信】聚焦财务报告标准化,筑牢财务数字化能力建设的基石

全球各个国家及地区监管一直在持续探索通过财务信息数据标准化工作加强监管工作。财务数据标准化相关技术已在60多个国家与地区，100多个监管部门得到应用，开启了数字化财务报告的篇章，为人们使用、共享、分析数据和增加数据价值提供了便利。

首先，近年来，世界各国监管纷纷要求企业使用特定财务数据标准向监管进行报送，并且，基于监管收集的数据，配合大数据等新技术的发展，已经衍生出一个新的产业链条 —— 基于标准化财务数据的分析。数据分析厂商¹通过接口与监管机构公开的报送数据对接，对企业报送的财务报表进行数据分析，为投资决策提供数据支持；同时，数据分析厂商开发了一系列工具，为客户提供快速获取、检索并分析大量报送数据的功能，此外，厂商通过逐步整合多数据源的数据，为企业开放用户界面使其可以对自身或同行业的财务数据直接进行可视化数据分析和校验。

另外，财务数据标准化相关技术也被用于企业向政府报送整合报告。原本，世界各国财务、证券、税务、行业专项监管等方面的监管机构都会要求企业披露或上报各种数据与报表，企业需要为应对监管准备不同内容、不同口径、不同维度的数据与报表。部分国家通过开发了统一的报告数据标准来统一报告术语、会计概念以及其他监管指标，形成一套监管指标集合。项目实施后，企业从过去向各种外部机构报送几十份报告的沉重负担中解脱出来，报送信息元素降低了90%以上，减轻了企业的报送负担；另一方面，政府各部门自动从单一数据文件中获取不同的内容，相互合作和联动得到了进一步加强，任何部门对公司的报表发出危险信号，其他部门也会关注，从而促使企业更认真地对待报表编报工作。据测算，标准财务报告（Standard Business Reporting, SBR）项目的实施每年可为荷兰节约3.5亿欧元的信息处理成本。

通过全球对财务数据标准化的应用可以看出，报表层面的财务标准化工作可以在帮助监管提升监管工作效率的同时，提升企业不同口径、不同国家、不同准则下的披露信息的准备效率。并且提供了企业财务数据分析的底层基础，赋能企业财务从“记账”型财务向“管理”型财务转型。

上市企业因受境内外分支机构、法律法规等环境影响，其母公司与各子公司在会计准则、报告语言等方面存在较大差异，面对不同财务报告规则的使用者，企业需要编制多套财务报告，财务数据标准化的难度及复杂度面临多种挑战：

众多上市公司在信息管理上缺乏整体规划，母子公司之间存在多个系统和版本，导致数据口径不一致、缺少可追溯性，导致信息孤岛问题凸显，难以实现与外部系统的协同和数据联动的共享，从而影响了数据报送的效率。

随着上市企业全球化进程的加速，业务板块扩张，境外机构数量不断增加，企业需要面对多种报告披露规则和要求，编制不同的财务和管理报告。不仅增加了编制的难度，还可能影响报告披露的质量和时效性。

上市企业在推进数字化信息披露的工作之时，考虑利用财务数据标准化技术，从财报层面，通过定义财务标准数据，统一总账明细账底层数据与财务报告披露底层数据类型，减少财务报告对外披露前的处理转化工作，做好财务数据标准制定工作，解决上市企业的财务报告“最后一公里”的难题。

以往上市企业按照监管要求进行披露信息报送时，需进行传统电子化财报格式与包含底层数据标准的数字化财报格式间转换，面临诸多困难，例如：存在技术壁垒，格式转换难度较大，财务人员对报送的数据质量检查存在困难等。

企业建立财务报告层面和总账层面的数据标准，打通从财务记账到财务报告披露全流程数据流转通道，节省财务报告披露成本。财务报告层面标准是为内容共享而定义的业务报告中相关概念的一套标准，而总账层面数据标准是通过标准化数据字段名定义相关底层数据。运用总账层面技术架构，创建基于财务数据标准化的格式账簿分类，通过一套标准元素定义各业务领域底层数据字段名，将业务报告的数据、流程和规则作为一个整体进行标准化，支持详细信息，财务报告层面标准可直接通过识别标准数据，提取财务报告中所需的字段数据并进行整合，相关的定量和定性的详细信息可集成到报告、财务、统计等多领域的数据交换中。财务数据标准化为不同应用系统之间进行数据交换提供可能，支持从汇总报告向下钻取到明细数据，建立起一座从记账凭证（如excel、ERP等）到商业报告的各层次数据间的“桥梁”。

高效编制合并报表是提升财务报告披露标准化水平的关键之一。上市企业可借助财务数据标准化，建立跨国家或地区的统一财务数据标准，构建多口径的“共同语言”体系，一定程度上应对上市企业高效进行多地合并报表编制工作挑战。

对于拥有众多不同地区分、子公司的上市企业，特别是对于跨国企业而言，整合来自不同国家或地区、不同口径的财务信息用以支持管理层决策成为难点。财务数据标准化为企业带来如下好处：

综上所述，财务数据标准化的应用对企业来说至关重要。普华永道基于丰富的财务标准化管理经验，使得更多上市企业提升财务发展水平，为财务标准化建设贡献新的理念方法及应用技术，助力企业在降本增效的同时，提升财务管控效能，促进高质量发展。

常见厂商举例

2. Calcbench：https://www.calcbench.com/

3. DataTracks：https://www.datatracks.com/

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