有同学问“有教育行业的做账实训吗？”
教育培训行业有很大的特殊性，它属于预交费行业，
里面还有很多需要退费，直接做成收入会很麻烦。
收到学费怎么处理？
培训师（全职、兼职）发课时费如何处理等全流程实操。。。
今天就以此为专题，为大家分享一下培训机构的账务处理。
一、教育培训机构的会计做账流程
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证；
2、根据记账凭证登记各种明细分类账；
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账；
4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符；
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明；
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
二、教育培训机构会计实操分录，快速学会！
1、当培训机构刚刚成立在筹备期时：发生的水、电费、办公费等。
借：管理费用——开办费
贷：银行存款
2、机构租入场地支付季度房租6000元（签定合同，按季度支付）
公司租用场地，一般情况都是用于培训，所以场地费用应当计入主营业务成本。
借：预付账款 6000
贷：银行存款 6000
确认本月支出时：
借：主营业务成本 2000
贷：预付账款 2000
3、教学场地需要装修（先进在建工程，后期转长期待摊费用）
借：预付账款-装修费
贷：银行存款
4、装修后购入公司空调、桌椅、电脑等
借：固定资产-空调
固定资产-桌椅
固定资产-电脑
贷：银行存款
5、公司在采购这些培训所需的办公物品时
如不直接用于培训
借：管理费用,
贷：银行存款
如直接用于培训则借主营业务成本
借：主营业务成本,
贷：银行存款
6、物品置办完后招收学员收取培训费
教育行业最大的特殊性就在这，收到款项后，并不能直接确认收入，因为这时候并没有发生实际交易。（学生未上课，所以交易并未完成，只能等交易完成才能确认收入）会计分录如下：
收取学员学费时
借：银行存款
贷：预收账款
当课程上完以后，即可确认收入会计分录如下：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税—销项税额
7、公司计提及发放培训师工资时
计提:
借：主营业务成本（培训师工资）
管理费用--工资（单位人员工资）
销售费用--工资（销售人员工资）
贷：应付职工薪酬
发放:
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
注：工资、社保、公积金的完整分录，在我之前已经分享，这里不再展开。
工资、社保、公积金计提发放分录，90%会计都写错过！（点击查看）
这些大部分是通用的，也有一些特殊注意事项（比如，培训讲师是全职的还是骋用兼职的、个税是否存在代扣代缴问题、是否开具劳务发票、是否需要缴纳税金等）
8、每月支付公司水电费、物业费
借：管理费用-水费 、电费、物业费
贷：银行存款
9、月末计提折旧
借：管理费用-（管理部门）
主营业务成本-（培训使用）
销售费用（销售使用）
贷：累计折旧
10、月末计提税金
借：税金及附加
贷：应交税费--城建税
应交税费-- 教育附加
应交税费--地方教育附加
11、最后，结转损益
将本期所有的损益类科目结转至本年利润，损益类科目期末结转后为0。
月末结转：
借：主营业务收入
贷：本年利润
同时，
借：本年利润
贷：主营业务成本
营业税金及附加
管理费用——办公费、水电费
管理费用——工资
管理费用——折旧
销售费用-工资等
账务处理完成后生成财务报表即可报税：
资产负债表、利润表、现金流量表
提醒：
培训师可以作为单位聘用的员工，与公司员工的工资表做在一起发放。如果按兼职，应该让个人到税务代开发票入账。或者，单位支付培训费时，要按劳务报酬所得代扣代交个人所得税。
