行业研究 | 点面结合激发成本绩效管理新动力——安徽合肥探索“跨区一类事”全链条成本绩效分析

点面结合激发成本绩效管理新动力

——安徽合肥探索“跨区一类事”

全链条成本绩效分析

合肥市财政局制定出台《合肥市加强公共服务绩效管理实施方案》，构建“1+1+12”系统推进体系（1个实施方案、1个操作指引、12个重点领域），通过全程管控、规范指引、重点突破等举措，建立健全以提升公共服务质效为目标的全过程绩效管理机制，促进财政资源高效配置和财政资金降本增效。

一是强化全程管控，实现公共服务全流程精细化管理。加强服务成本控制，建立与市场相适应的成本动态调整机制；优化服务提供方式，对市场竞争充分的项目，公开择优采用成本低、质量优、效率高的服务方式；严格服务质量管理，严格按标准提供服务；严格付费与质效挂钩，根据可考核的绩效目标开展公共服务考评，根据考评结果付费，鼓励提供优质服务；强化服务全程管控，确保付费与质效挂钩的有效性。

二是坚持规范先行，出台成本绩效分析操作指引。制定《合肥市成本预算绩效分析操作指引（试行）》，指导部门运用成本效益分析等方法，对项目业务流程、投入成本及效益开展分析，引导部门通过优化方式、流程再造等有效管控成本、提升服务质效。

三是聚焦重点领域，系统推进公共服务成本绩效管理。按照系统推进、突出重点的原则，在全面开展公共服务事项梳理的基础上，聚焦教育、就业等12个公共服务重点领域，开展成本绩效分析与评估，着力推动降本增效。

四是创新评价维度，积极探索“小切口”投入经济性分析。创新聚焦服务质量有效性、财政投入适度性、“小切口”投入经济性，构建“质量—成本—效率”三维评价体系，推动公共服务从“花钱办事”向“精准增效”转型。

五是压实部门主责，构建协同高效的管理责任体系。明确财政部门牵头组织协调、预算主管部门主责落实的协同工作机制，明确服务标准，摸清成本构成，完善管控机制，合力推进公共服务成本绩效管理改革，健全“花钱要问效，问效问成本、低效要问责”机制。

六是坚持“一盘棋”理念，推进市区县公共服务绩效管理一体化。合肥市13个县（市、区）积极落实公共服务成本绩效管理改革要求，围绕公共服务领域、结合工作实际选取重点项目，全面推开成本绩效分析试点。同时，对市与县区共担的公共服务事项，积极联动两级主管部门和资金使用单位，有效加强成本数据横向比较与共享利用，引导和指导部门主动降本增效。

安徽省拓展成本绩效分析范围，由单一的“点”延伸至特定的“面”，省市协同探索对合肥市本级及所辖城区、开发区生活垃圾开展“跨区一类事”成本绩效分析试点，探索形成全流程一整套财政支出标准，实现财政精准支持。

多部门联动，凝聚省市区协同工作合力。安徽省财政厅制定了《成本预算绩效管理实施方案》，统筹加强对全省成本预算绩效管理工作的指导。合肥市财政和城管部门建立“双牵头”推进模式，联合下发开展成本绩效分析工作通知，明确市区两级财政、城管部门责任人员，建立与资金使用单位协同机制。财政部门绩效科室与业务科室建立“双调度”工作机制，组建“市财政+区财政+第三方”分析工作组，落实共同推动的工作机制。

前中末端全链发力，精准掌握各环节成本。以服务事项为主线，从生活垃圾“投、收、运、处”全业务流程出发，根据合肥市生活垃圾分类运输、处理政府购买服务工作情况、政府单位间权责划分情况等细化成本分析对象。在全方位打开各流程环节业务基础上，加强前中末各端相互关系综合分析，关注“投、收、运、处”四个环节的管理水平和效益水平，综合考量垃圾分类全链条工作，实现“跳出项目看成本”。

数据技术赋能，实现成本测算精准量化。分析过程中，以历史成本数据为依据，针对性运用大数据技术分析和线性规划方法，对海量的业务、设备、财务等数据进行加工整合，优化运输路线与垃圾处理厂调配方案，为分析报告提供数据支撑。

科学分步实施，锚定降本增效目标。分析过程中，按照“明确分析对象、确定成本构成、评价效益实现、建立成本定额、降本增效建议”5个具体步骤推进工作走深走实。

建立成本定额标准体系，实现财政精准支持。建立成本定额标准是提升财政资金使用效益、精准服务预算的重要手段。通过协同推进“跨区一类事”成本绩效分析，对垃圾分类收运、转运、处理等包含成本投入的全链条环节全面打开并细化至最末端节点，建立科学、合理的业务流程。结合行业规范，形成21项覆盖“收—运—处”全链条的财政支出标准，核减同口径预算约10%，年节约市区财政资金约2800万元，实现区级之间标准的有效共享和参照比对，两级财政精准支持，降低重复分析成本。

强化成果转化，以管理创新提升效益。按照“向管理要效益、用管理出效益”的公共服务治理要求，秉承实事求是原则，分析各业务环节成本的必要性、合理性和经济性，为部门和地区提出降本增效建议18条。例如，针对服务不达标项（如未配置装卸辅助工），建议增配人员、核增支出标准，以保障服务质量。