对于企业来说，年底关账就像一场年终大考，旨在将全年的账务进行汇总、核对和结清，确保账目准确无误，为企业编制年度财务报告和汇算清缴打下坚实基础。
第1⃣️部分：关键时间线
⏰12月20日前：督促公司各部门将备用金全部报销或归还清零
⏰12月25日前：本年度所有费用报销截止受理（
⏰12月25日起：财务部门正式启动关账流程，
第2⃣️部分：五大核心操作，一步到位
?清理往来款项
如果股东有借款超过一年，务必在年底前归还，否则可能被视同“分红”，需要缴纳20%的分红税。
清理关联款项：
对于既是供应商又是客户的单位，建议签订“抵账协议”简化账务。
?攻坚发票催收，确保凭证齐全
催收已付款发票，注意核对和催票
处理跨年费用发票：属于本年的费用，务必争取在年前取得发票。
如果实在来不及，最晚也需在次年的企业所得税“汇算清缴”结束前补足
?全面盘点资产，做到账实相符
货币资金：核对现金和银行存款，确保账面余额与实际金额一致
实物资产：对库存商品、原材料、固定资产等进行全面盘点，发现差异要及时查明原因并进行调整
?完成利润分配，结转损益
这是关账的技术核心，主要分为四步，形成闭环：
① 结转净利润：将“本年利润”账户的余额结转至“利润分配—未分配利润”中
② 计提盈余公积：按净利润的10%计提法定盈余公积金，为企业发展留存收益
③ 计提应付股利：根据股东会决议，计提准备支付给股东的利润
④ 结转利润分配明细：将计提的公积金和股利等明细科目余额，全部结转至“未分配利润”这个总科目中
?进行规划，合理缴税
计算“实际缴纳的增值税 ÷ 营业收入”，得出全年税负率，并与国家税务总局公布的同行业水平进行对比分析。
进项发票：如果发现进项发票不足，导致税负偏高，需在12月开具发票前处理
第3⃣️部分：重点风险预警，打好提前量
费用超标风险：重点复核业务招待费、广告宣传费等有限额标准的费用，确保税前扣除符合规定
坏账计提风险：合理评估应收账款，及时足额计提坏账准备
关联交易风险：集团内部关联方之间的交易，定价必须公平合理，符合“独立交易原则”
关账不是终点，更是新周期的开始。企业应充分利用，同步规划和搭建2026年的财务体系，合理规范纳税，让新一年的工作更加主动！#杭州代理记账 #泓远财务 #温州代理记账#关账#财务规划
第1⃣️部分：关键时间线
⏰12月20日前：督促公司各部门将备用金全部报销或归还清零
⏰12月25日前：本年度所有费用报销截止受理（
⏰12月25日起：财务部门正式启动关账流程，
第2⃣️部分：五大核心操作，一步到位
?清理往来款项
如果股东有借款超过一年，务必在年底前归还，否则可能被视同“分红”，需要缴纳20%的分红税。
清理关联款项：
对于既是供应商又是客户的单位，建议签订“抵账协议”简化账务。
?攻坚发票催收，确保凭证齐全
催收已付款发票，注意核对和催票
处理跨年费用发票：属于本年的费用，务必争取在年前取得发票。
如果实在来不及，最晚也需在次年的企业所得税“汇算清缴”结束前补足
?全面盘点资产，做到账实相符
货币资金：核对现金和银行存款，确保账面余额与实际金额一致
实物资产：对库存商品、原材料、固定资产等进行全面盘点，发现差异要及时查明原因并进行调整
?完成利润分配，结转损益
这是关账的技术核心，主要分为四步，形成闭环：
① 结转净利润：将“本年利润”账户的余额结转至“利润分配—未分配利润”中
② 计提盈余公积：按净利润的10%计提法定盈余公积金，为企业发展留存收益
③ 计提应付股利：根据股东会决议，计提准备支付给股东的利润
④ 结转利润分配明细：将计提的公积金和股利等明细科目余额，全部结转至“未分配利润”这个总科目中
?进行规划，合理缴税
计算“实际缴纳的增值税 ÷ 营业收入”，得出全年税负率，并与国家税务总局公布的同行业水平进行对比分析。
进项发票：如果发现进项发票不足，导致税负偏高，需在12月开具发票前处理
第3⃣️部分：重点风险预警，打好提前量
费用超标风险：重点复核业务招待费、广告宣传费等有限额标准的费用，确保税前扣除符合规定
坏账计提风险：合理评估应收账款，及时足额计提坏账准备
关联交易风险：集团内部关联方之间的交易，定价必须公平合理，符合“独立交易原则”
关账不是终点，更是新周期的开始。企业应充分利用，同步规划和搭建2026年的财务体系，合理规范纳税，让新一年的工作更加主动！#杭州代理记账 #泓远财务 #温州代理记账#关账#财务规划
