制造型企业在生产加工环节会产生一定的副产物及废弃物，其中部分为可再生的废弃物，达到一定体量后企业可以变废为宝，对可再生废品售卖，变成企业营业外收入。由于此部分业务为非主营/核心业务，部分管理者认为是废品，往往不重视，废品内控薄弱，出现废品舞弊案例往往屡见不鲜。集团对某子公司开展例行审计，审计项目组将废品管理作为审计重点，发现了废品舞弊及内控重大漏洞。
一、审计思路：审计组基于废品管理的流程确定了废品管理的风险点，并对相关风险点的内控措施进行检查，重点关注废品招标、出售。
二、审计疑点：审计组进场后，获取废品管理资料，包含招标资料、合同、出入库记录、售卖记录、发票等，并登录ERP系统分析近几年的售卖金额、明细。对获取的资料进行查看和分析，初步发现疑点。
1、合同定价与延续。审计组拿到合同后，查阅合同条款，发现废品的售卖定价非固定价格+价格联动方式，而是约定依据售卖日的指定回收网站上废品价格下浮20%定价，与其他子公司常规的定价模式不同。而且实际售卖为固定价格，没有价格波动，与市场行情为波动价格实情不符。
合同一年一签，合同到期后，直接与原废品商续签，按照审批权限通过审批，但未见废品商的合作评价结果。
2、废品数量及售卖异常
审计组分析数量和访谈业务人员发现3个疑点：
废品入库数量与出库数量完全一致，根据生产工艺流程，废品产生到入库、保管环节会产品轻微的损耗，即正常情况下入库数量＞出库数量。审计组初步怀疑废品数量有做假账嫌疑。
实际查看废品保管和出售现场，发现废品现场无监控，出售厂区无地磅，实际拉出厂区找第三方地磅过磅。
子公司废品管理制度规定每次售卖时财务人员要现场监磅，财务人员告知售卖时不去监磅，以废品管理员提交在ERP系统的数量为准，也未做过物料平衡分析，重点是开发票和跟进回款。#职场干货 #老鼠的命也是命 #万能的小红书 #审计 #废品 #废品审计
一、审计思路：审计组基于废品管理的流程确定了废品管理的风险点，并对相关风险点的内控措施进行检查，重点关注废品招标、出售。
二、审计疑点：审计组进场后，获取废品管理资料，包含招标资料、合同、出入库记录、售卖记录、发票等，并登录ERP系统分析近几年的售卖金额、明细。对获取的资料进行查看和分析，初步发现疑点。
1、合同定价与延续。审计组拿到合同后，查阅合同条款，发现废品的售卖定价非固定价格+价格联动方式，而是约定依据售卖日的指定回收网站上废品价格下浮20%定价，与其他子公司常规的定价模式不同。而且实际售卖为固定价格，没有价格波动，与市场行情为波动价格实情不符。
合同一年一签，合同到期后，直接与原废品商续签，按照审批权限通过审批，但未见废品商的合作评价结果。
2、废品数量及售卖异常
审计组分析数量和访谈业务人员发现3个疑点：
废品入库数量与出库数量完全一致，根据生产工艺流程，废品产生到入库、保管环节会产品轻微的损耗，即正常情况下入库数量＞出库数量。审计组初步怀疑废品数量有做假账嫌疑。
实际查看废品保管和出售现场，发现废品现场无监控，出售厂区无地磅，实际拉出厂区找第三方地磅过磅。
子公司废品管理制度规定每次售卖时财务人员要现场监磅，财务人员告知售卖时不去监磅，以废品管理员提交在ERP系统的数量为准，也未做过物料平衡分析，重点是开发票和跟进回款。#职场干货 #老鼠的命也是命 #万能的小红书 #审计 #废品 #废品审计
