会计新手没人带，可以跟海珠学实操。
（380元/380节课，涵盖95%的会计工作，一年群内答疑）
带了个很新的小白，昨天问了些增值税的问题，今天笔记同步更新下。
1️⃣、小规模和一般纳税人，只在增值税的账务处理和申报上有差别，其他的基本一样。
所以不要再问海珠，教不教小规模的账，教不教一般纳税人的账。
只需要学一套企业账，再搞明白小规模和一般纳税人，增值税分别怎么处理，就ok了。
2️⃣、小规模的税率，叫征收率，没有销项税、进项税的说法。
即使小规模拿到专票，也没啥用，只能全额做成本费用。还有，小规模可以收专票，并且没有滞留票的说法（专票不做认证，在税局形成滞留票）。
小规模目前有个优惠政策，季度销售不超过30万，开普票，可以免增值税。但开专票、或者季度超过30万，就得按照发票上的税额交税。前者因为对方拿到你的专票，可以抵扣，所以这边你得交税；后者是季度超过30万，就不属于小微企业，不享受税收优惠。
3️⃣、一般纳税人，缴纳的增值税=销项税-进项税。
一般纳税人，无论开专用还是普票，都是一样交税。
进项税就有意思了。
专用发票：
用于生产经营的专票，都是可以认证抵扣的；
如果是：用于简易计税、免征增值税项目、集体福利、个人消费、非正常损失（管理不善导致的丢失、毁损）、购进特定业务（贷款服务支付的利息、餐饮服务、家政服务、娱乐服务）。以上这些统统不能抵扣。
如果是不能抵扣的专票，女生记得在不抵扣勾选那边，将这些发票勾选出来。否则会形成滞留发票。
海珠还碰到有学生的处理是，先认证勾选，等申报增值税的时候，再做进项税转出，结果就被税局提示了。所以尽量不要这样干。
哪些普通发票可以抵扣：农产品收购发票（按照票面扣除率计算抵扣）、通行费发票（通行费普票，按照票面注明的税额抵扣，桥、闸通行费纸质普票，按照票面金额/1.05*0.05，计算抵扣）、国内旅客运输服务（长途客车、网约车等，按照发票的税额直接抵扣；注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路、水路，分别按照，航空和铁路总额/1.09*0.09，公路、水路旅客运输总额/1.03*0.03）。
???
今天就分享到这里。
#会计
（380元/380节课，涵盖95%的会计工作，一年群内答疑）
带了个很新的小白，昨天问了些增值税的问题，今天笔记同步更新下。
1️⃣、小规模和一般纳税人，只在增值税的账务处理和申报上有差别，其他的基本一样。
所以不要再问海珠，教不教小规模的账，教不教一般纳税人的账。
只需要学一套企业账，再搞明白小规模和一般纳税人，增值税分别怎么处理，就ok了。
2️⃣、小规模的税率，叫征收率，没有销项税、进项税的说法。
即使小规模拿到专票，也没啥用，只能全额做成本费用。还有，小规模可以收专票，并且没有滞留票的说法（专票不做认证，在税局形成滞留票）。
小规模目前有个优惠政策，季度销售不超过30万，开普票，可以免增值税。但开专票、或者季度超过30万，就得按照发票上的税额交税。前者因为对方拿到你的专票，可以抵扣，所以这边你得交税；后者是季度超过30万，就不属于小微企业，不享受税收优惠。
3️⃣、一般纳税人，缴纳的增值税=销项税-进项税。
一般纳税人，无论开专用还是普票，都是一样交税。
进项税就有意思了。
专用发票：
用于生产经营的专票，都是可以认证抵扣的；
如果是：用于简易计税、免征增值税项目、集体福利、个人消费、非正常损失（管理不善导致的丢失、毁损）、购进特定业务（贷款服务支付的利息、餐饮服务、家政服务、娱乐服务）。以上这些统统不能抵扣。
如果是不能抵扣的专票，女生记得在不抵扣勾选那边，将这些发票勾选出来。否则会形成滞留发票。
海珠还碰到有学生的处理是，先认证勾选，等申报增值税的时候，再做进项税转出，结果就被税局提示了。所以尽量不要这样干。
哪些普通发票可以抵扣：农产品收购发票（按照票面扣除率计算抵扣）、通行费发票（通行费普票，按照票面注明的税额抵扣，桥、闸通行费纸质普票，按照票面金额/1.05*0.05，计算抵扣）、国内旅客运输服务（长途客车、网约车等，按照发票的税额直接抵扣；注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路、水路，分别按照，航空和铁路总额/1.09*0.09，公路、水路旅客运输总额/1.03*0.03）。
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