✨刚入行外贸会计的姐妹集合！熬夜整理的出口退税保姆级教程，从备案到入账一网打尽！（附全套分录模板）
?【退税资格3大门槛】
1⃣ 必需是一般纳税人
2⃣ 有进出口经营权
3⃣ 完成三部门备案：
✅海关备案
✅电子口岸卡
✅税务部门退税资格
?【退税金额计算公式】
应退增值税=计税依据×退税率
⚠计税依据=gou货发票不含税金额（附4种情形对照表↓）
?【6步账务处理全流程】
1⃣采gou货物（取得专票）
借：库存商品
应交税费-进项税额
贷：应付账款
❗必需做「退税勾选」！别等出口后才勾选
2⃣确认外销收入（FOB价为准）
借：应收账款
贷：主营业务收入
⚠CIF/CFR成交要换算成FOB！
⚠视同内销需计提销项税
3⃣结转销售费用
借：主营业务费用
贷：库存商品
4⃣征退税差转费用（要点！）
借：主营业务费用
贷：应交税费-进项税额转出
5⃣计提出口退税
借：应收出口退税款
贷：应交税费-出口退税
6⃣收到退税款
借：账户存款
贷：应收出口退税款
?【实战案例】
3月出口FOB价10万美元（汇率7.1865）
✅采gou发票5张：不含税60万，进项7.8万
✅退税率9% → 应退税额=60万×9%=5.4万
4月收到退税分录：
借：账户存款 54000
贷：应收出口退税款 54000
?【新人避坑指南】
?同一商品进销项税率不一致（如gou进13%，出口退9%）
?报关单日期超90天未申报退税
?漏做进项税额转出（征退税率差部分）
?【附赠资料包】
❶出口退税备案流程图
❷FOB价格换算公式表
❸征退税率差自动计算表
?留意+评论“退税”无偿获取
#外贸会计 #出口退税 #财务实作
#会计干货 #会计 #财务
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1⃣ 必需是一般纳税人
2⃣ 有进出口经营权
3⃣ 完成三部门备案：
✅海关备案
✅电子口岸卡
✅税务部门退税资格
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应退增值税=计税依据×退税率
⚠计税依据=gou货发票不含税金额（附4种情形对照表↓）
?【6步账务处理全流程】
1⃣采gou货物（取得专票）
借：库存商品
应交税费-进项税额
贷：应付账款
❗必需做「退税勾选」！别等出口后才勾选
2⃣确认外销收入（FOB价为准）
借：应收账款
贷：主营业务收入
⚠CIF/CFR成交要换算成FOB！
⚠视同内销需计提销项税
3⃣结转销售费用
借：主营业务费用
贷：库存商品
4⃣征退税差转费用（要点！）
借：主营业务费用
贷：应交税费-进项税额转出
5⃣计提出口退税
借：应收出口退税款
贷：应交税费-出口退税
6⃣收到退税款
借：账户存款
贷：应收出口退税款
?【实战案例】
3月出口FOB价10万美元（汇率7.1865）
✅采gou发票5张：不含税60万，进项7.8万
✅退税率9% → 应退税额=60万×9%=5.4万
4月收到退税分录：
借：账户存款 54000
贷：应收出口退税款 54000
?【新人避坑指南】
?同一商品进销项税率不一致（如gou进13%，出口退9%）
?报关单日期超90天未申报退税
?漏做进项税额转出（征退税率差部分）
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❸征退税率差自动计算表
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