宝子们！生产企业出口退税总搞混 “免抵退”？
其实不用怕！今天用 1 个真实案例 + 4 步计算法 ，带你轻松搞定，新手也能看懂?
先搞懂 3 个核心词（超简单！）
✅ 免：出口货物不用交生产销售环节增值税（比如你出口衣服，这部分税直接免）
✅ 抵：出口货物的进项税，先用来抵内销货物要交的税
✅ 退：抵完还有剩的进项税，就退给你4 步计算法 +
案例实操
假设某生产企业 2025 年 8 月业务：
内销销售额：500 万元（增值税率 13%）
出口 FOB 价（人民币）：300 万元（退税率 10%）
当期总进项税额：80 万元
Step1：算「不能抵也不能退」的税
这部分要计入成本，公式：
不得免征抵扣税额 = 出口金额×(税率-退税率)
代入数据：
300 万 ×(13%-10%)= 9 万元
Step2：算「当期应纳税额」
看要不要交税，公式：
应纳税额 = 内销销项税 - (总进项税 - 不能抵的税)
代入数据：
（500 万 ×13%） - （80 万 - 9 万）= 65 万 - 71 万 = -6 万元
? 负数 = 有留抵税额（6 万），能退税；正数 = 要交税，没退税
Step3：算「最大可退税额」（免抵退税额）
公式：
免抵退税额 = 出口金额×退税率
代入数据：
300 万 ×10% = 30 万元
Step4：定「实际退多少 + 免抵多少」
比大小！留抵税额 VS 免抵退税额：
✅ 留抵 6 万 ≤ 免抵退 30 万 → 退 6 万
✅ 免抵税额 = 30 万 - 6 万 = 24 万（这部分不用交附加税）
?再补 1 个 “要交税” 的情况
如果总进项税不是 80 万，而是 60 万：
Step2 应纳税额 = 65 万 - （60 万 - 9 万）=14 万（正数）
? 直接交 14 万，没退税！
?3 个避坑提醒
出口金额要按 FOB 价算，CIF 价要先减运费保费
税率、退税率别搞混（查电子税务局最准）
留抵税额超免抵退税额时，只退免抵退的钱，剩下的下次抵
生产企业的姐妹快收藏！下次算退税直接套步骤，再也不慌～
结尾有出口退税登记表哦
#小红书可以发文件了 #进出口报关 #财务干货 #出口 #出口退税 #免抵退税 #税法#笔记灵感
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先搞懂 3 个核心词（超简单！）
✅ 免：出口货物不用交生产销售环节增值税（比如你出口衣服，这部分税直接免）
✅ 抵：出口货物的进项税，先用来抵内销货物要交的税
✅ 退：抵完还有剩的进项税，就退给你4 步计算法 +
案例实操
假设某生产企业 2025 年 8 月业务：
内销销售额：500 万元（增值税率 13%）
出口 FOB 价（人民币）：300 万元（退税率 10%）
当期总进项税额：80 万元
Step1：算「不能抵也不能退」的税
这部分要计入成本，公式：
不得免征抵扣税额 = 出口金额×(税率-退税率)
代入数据：
300 万 ×(13%-10%)= 9 万元
Step2：算「当期应纳税额」
看要不要交税，公式：
应纳税额 = 内销销项税 - (总进项税 - 不能抵的税)
代入数据：
（500 万 ×13%） - （80 万 - 9 万）= 65 万 - 71 万 = -6 万元
? 负数 = 有留抵税额（6 万），能退税；正数 = 要交税，没退税
Step3：算「最大可退税额」（免抵退税额）
公式：
免抵退税额 = 出口金额×退税率
代入数据：
300 万 ×10% = 30 万元
Step4：定「实际退多少 + 免抵多少」
比大小！留抵税额 VS 免抵退税额：
✅ 留抵 6 万 ≤ 免抵退 30 万 → 退 6 万
✅ 免抵税额 = 30 万 - 6 万 = 24 万（这部分不用交附加税）
?再补 1 个 “要交税” 的情况
如果总进项税不是 80 万，而是 60 万：
Step2 应纳税额 = 65 万 - （60 万 - 9 万）=14 万（正数）
? 直接交 14 万，没退税！
?3 个避坑提醒
出口金额要按 FOB 价算，CIF 价要先减运费保费
税率、退税率别搞混（查电子税务局最准）
留抵税额超免抵退税额时，只退免抵退的钱，剩下的下次抵
生产企业的姐妹快收藏！下次算退税直接套步骤，再也不慌～
结尾有出口退税登记表哦
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