本文从退税条件、准备工作、流程步骤、金额计算到时限要求，一站式梳理实操要点，帮你轻松搞定出口退税。
一、退税前提：6大条件缺一不可
① 具备一般纳税人资格且完成退免税备案
② 出口产品属于退税范畴（非免税或应税产品）
③ 货物已完成报关离境手续
④ 财务上已确认销售收入
⑤ 全部货款收汇到位
⑥ 单证资料完整齐备
二、关键准备：5项材料提前备齐
• 报关单：核心凭证，记录货物关键信息
• 出口发票：根据退税率准确开具
• 进货发票：采购环节完税证明
• 收汇凭证：银行出具的收款证明
• 全套单证：合同、箱单等配套文件
三、实操流程：两类企业路径分明
生产型企业： 报关单获取→单证备案→进项税确认→收入确认→免抵退计算→增值税申报→系统录入→税款到账
外贸型企业： 报关单获取→单证备案→进项确认→收入确认→增值税申报→系统录入→税款到账
四、退税计算：两种模式精准掌握
外贸企业：退税额=采购不含税金额×退税率案例：采购价150元（含税），税率13%不含税价=150÷1.13≈132.74元退税额=132.74×13%≈17.26元
生产企业（免抵退）：退税额=出口FOB价×退税率-内销已交税额案例：出口价300元，退税率13%理论退税=300×13%=39元实际退税=39-15（内销税额）=24元
五、时效把控：关键节点牢记于心
• 30天内：外贸企业完成进项发票认证
• 90天内：完成退税申报
• 180天内：提供核销单证（长期收汇除外）
• 3个月：问题单证延期申报期限
核心要点：
1. 准确查询海关编码（HS Code），不同商品退税率差异显著
2. 单证齐全性是退税成功的基础，务必建立核对清单
3. 报关价格必须真实反映FOB价，合规操作规避风险
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一、退税前提：6大条件缺一不可
① 具备一般纳税人资格且完成退免税备案
② 出口产品属于退税范畴（非免税或应税产品）
③ 货物已完成报关离境手续
④ 财务上已确认销售收入
⑤ 全部货款收汇到位
⑥ 单证资料完整齐备
二、关键准备：5项材料提前备齐
• 报关单：核心凭证，记录货物关键信息
• 出口发票：根据退税率准确开具
• 进货发票：采购环节完税证明
• 收汇凭证：银行出具的收款证明
• 全套单证：合同、箱单等配套文件
三、实操流程：两类企业路径分明
生产型企业： 报关单获取→单证备案→进项税确认→收入确认→免抵退计算→增值税申报→系统录入→税款到账
外贸型企业： 报关单获取→单证备案→进项确认→收入确认→增值税申报→系统录入→税款到账
四、退税计算：两种模式精准掌握
外贸企业：退税额=采购不含税金额×退税率案例：采购价150元（含税），税率13%不含税价=150÷1.13≈132.74元退税额=132.74×13%≈17.26元
生产企业（免抵退）：退税额=出口FOB价×退税率-内销已交税额案例：出口价300元，退税率13%理论退税=300×13%=39元实际退税=39-15（内销税额）=24元
五、时效把控：关键节点牢记于心
• 30天内：外贸企业完成进项发票认证
• 90天内：完成退税申报
• 180天内：提供核销单证（长期收汇除外）
• 3个月：问题单证延期申报期限
核心要点：
1. 准确查询海关编码（HS Code），不同商品退税率差异显著
2. 单证齐全性是退税成功的基础，务必建立核对清单
3. 报关价格必须真实反映FOB价，合规操作规避风险
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