在经营或生活中，涉及销售自己使用过的物品时，增值税如何缴纳是不少人关心的问题。下面为大家清晰梳理不同情形的税务政策。
一、一般纳税人
- 销售固定资产：
若销售2008年12月31日前取得的固定资产（2013年8月1日前购进的摩托车、汽车、游艇同理），或营改增试点前取得、购进/自制时为小规模纳税人后转一般纳税人的，又或购进时不得抵扣且未抵扣（如用于集体福利、个人消费）的固定资产，可选择3%减按2%计税；若放弃减税，按3%计税且可开增值税专用发票。
若销售本地区扩大增值税抵扣范围试点后购进或自制的固定资产，按13%税率计税，可开专票或普票。
- 销售除固定资产外的物品：按适用税率（通常13%）征收增值税。
二、小规模纳税人
- 销售固定资产：现阶段可按1%计税，且能开具增值税专用发票。
- 销售除固定资产外的物品：按3%征收率征收增值税。
三、其他个人
普通个人销售自己使用过的物品，法定免税，无需缴纳增值税。
四、特殊情形
- 销售旧货：适用3%减按2%征收，仅能开增值税普通发票，应纳税额=含税销售额÷(1+3%)×2%。
- 二手车经销企业销售二手车：应纳税额=含税销售额÷(1+0.5%)×0.5%；购买方（非个人消费者）索取专票的，需开征收率0.5%的增值税专用发票。
五、例题解析（2024年真题）
某信息技术公司为一般纳税人，2024年3月业务：
- 提供信息技术服务，不含税销售额150万元（按6%税率）；
- 出售自用设备，含税收入20万元，放弃减税，按3%简易计税；
- 支付云服务器使用费（6%税率）、打印机租赁费（13%税率），分别取得30万元、10万元的增值税专用发票（可抵扣进项税）。
应纳增值税计算：
- 信息技术服务销项税：150×6% = 9万元
- 进项税抵扣：30×6% + 10×13% = 3.1万元
- 出售设备税额：20÷(1+3%)×3% ≈ 0.58万元
- 应纳增值税：9 - 3.1 + 0.58 = 6.48万元
掌握这些政策，只需区分纳税人身份、物品类型即可。你在实际中遇到过这类税务问题吗？欢迎评论区交流。#税法 #税务师 #税法一 #会计实操 #财税知识 #增值税 #税务师备考 #销售自用二手车如何开票 #税法知识
一、一般纳税人
- 销售固定资产：
若销售2008年12月31日前取得的固定资产（2013年8月1日前购进的摩托车、汽车、游艇同理），或营改增试点前取得、购进/自制时为小规模纳税人后转一般纳税人的，又或购进时不得抵扣且未抵扣（如用于集体福利、个人消费）的固定资产，可选择3%减按2%计税；若放弃减税，按3%计税且可开增值税专用发票。
若销售本地区扩大增值税抵扣范围试点后购进或自制的固定资产，按13%税率计税，可开专票或普票。
- 销售除固定资产外的物品：按适用税率（通常13%）征收增值税。
二、小规模纳税人
- 销售固定资产：现阶段可按1%计税，且能开具增值税专用发票。
- 销售除固定资产外的物品：按3%征收率征收增值税。
三、其他个人
普通个人销售自己使用过的物品，法定免税，无需缴纳增值税。
四、特殊情形
- 销售旧货：适用3%减按2%征收，仅能开增值税普通发票，应纳税额=含税销售额÷(1+3%)×2%。
- 二手车经销企业销售二手车：应纳税额=含税销售额÷(1+0.5%)×0.5%；购买方（非个人消费者）索取专票的，需开征收率0.5%的增值税专用发票。
五、例题解析（2024年真题）
某信息技术公司为一般纳税人，2024年3月业务：
- 提供信息技术服务，不含税销售额150万元（按6%税率）；
- 出售自用设备，含税收入20万元，放弃减税，按3%简易计税；
- 支付云服务器使用费（6%税率）、打印机租赁费（13%税率），分别取得30万元、10万元的增值税专用发票（可抵扣进项税）。
应纳增值税计算：
- 信息技术服务销项税：150×6% = 9万元
- 进项税抵扣：30×6% + 10×13% = 3.1万元
- 出售设备税额：20÷(1+3%)×3% ≈ 0.58万元
- 应纳增值税：9 - 3.1 + 0.58 = 6.48万元
掌握这些政策，只需区分纳税人身份、物品类型即可。你在实际中遇到过这类税务问题吗？欢迎评论区交流。#税法 #税务师 #税法一 #会计实操 #财税知识 #增值税 #税务师备考 #销售自用二手车如何开票 #税法知识
