宝子们！做出口业务总分不清生产企业和外贸企业？两者在生产能力、退税方式、计算逻辑上差别超大！这篇从定义到计算拆得明明白白，收藏起来对号入座～
?一、先搞懂：两者最核心的 2 个区别
1.生产能力：生产企业有自己的生产 / 加工能力；外贸企业没有，靠采购货物再出口。
2.退税方式：生产企业「免抵退税」；外贸企业「免退税」。
?二、生产企业：有生产能力，走 “免抵退税”
1. 定义
有生产 / 加工修理修配能力的单位 / 个体工商户，比如工厂、自制产品出口的企业。
2. 退税政策
1）增值税：
出口自产货、视同自产货、列名企业出口非自产货，免征增值税；
相应进项税先抵减内销应纳增值税，抵不完的部分退还。
2）消费税：
出口应税消费品，自产的免征消费税；外购的退还前一环节已征消费税。
3. 备案要求
需办理设立登记、税务信息确认、对外贸易经营者备案登记；
委托出口货物的生产企业，就算没办外贸备案，也能享受政策。
4. 退税计算
核心逻辑：先算 “不能抵的税”，再算 “最多能退的税”，最后定 “实际退的税”。
1）算当期应纳税额
2）算当期免抵退税额
3）算实际应退税额 & 免抵税额
?三、外贸企业：无生产能力，走 “免退税”
1. 定义
没有生产能力，靠采购货物再出口的企业。
2. 退税政策
1）增值税：出口货物 / 劳务免征销项税，采购时的进项税全额退还。
2）消费税：出口外购应税消费品，退还前一环节已征的消费税。
3. 备案要求
必须办理设立登记、税务信息确认、对外贸易经营者备案登记，自营或委托出口都适用。
4. 退税计算
核心逻辑：按 “采购金额 × 退税率” 算退税，简单直接！
1）出口普通货物
2）出口委托加工货物
? 避坑提醒
生产企业别漏 “视同自产”：符合条件的外购货也能按自产退税，别浪费政策；
外贸企业进项要对应：退税的进项发票必须和出口货物一一对应，混开的发票没法退税；
汇率选择要固定：无论是生产还是外贸企业，出口汇率要么用当月 1 日汇率，要么用出口当日汇率，一经选定不能乱改。
✅ 政策依据：《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税 [2012] 39 号）
? 出口新手速存！先明确自己是哪种企业，再按对应政策办退税～
#外贸会计 #出口退税 #外贸知识 #进出口报关 #外贸企业 #外贸实操
?一、先搞懂：两者最核心的 2 个区别
1.生产能力：生产企业有自己的生产 / 加工能力；外贸企业没有，靠采购货物再出口。
2.退税方式：生产企业「免抵退税」；外贸企业「免退税」。
?二、生产企业：有生产能力，走 “免抵退税”
1. 定义
有生产 / 加工修理修配能力的单位 / 个体工商户，比如工厂、自制产品出口的企业。
2. 退税政策
1）增值税：
出口自产货、视同自产货、列名企业出口非自产货，免征增值税；
相应进项税先抵减内销应纳增值税，抵不完的部分退还。
2）消费税：
出口应税消费品，自产的免征消费税；外购的退还前一环节已征消费税。
3. 备案要求
需办理设立登记、税务信息确认、对外贸易经营者备案登记；
委托出口货物的生产企业，就算没办外贸备案，也能享受政策。
4. 退税计算
核心逻辑：先算 “不能抵的税”，再算 “最多能退的税”，最后定 “实际退的税”。
1）算当期应纳税额
2）算当期免抵退税额
3）算实际应退税额 & 免抵税额
?三、外贸企业：无生产能力，走 “免退税”
1. 定义
没有生产能力，靠采购货物再出口的企业。
2. 退税政策
1）增值税：出口货物 / 劳务免征销项税，采购时的进项税全额退还。
2）消费税：出口外购应税消费品，退还前一环节已征的消费税。
3. 备案要求
必须办理设立登记、税务信息确认、对外贸易经营者备案登记，自营或委托出口都适用。
4. 退税计算
核心逻辑：按 “采购金额 × 退税率” 算退税，简单直接！
1）出口普通货物
2）出口委托加工货物
? 避坑提醒
生产企业别漏 “视同自产”：符合条件的外购货也能按自产退税，别浪费政策；
外贸企业进项要对应：退税的进项发票必须和出口货物一一对应，混开的发票没法退税；
汇率选择要固定：无论是生产还是外贸企业，出口汇率要么用当月 1 日汇率，要么用出口当日汇率，一经选定不能乱改。
✅ 政策依据：《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税 [2012] 39 号）
? 出口新手速存！先明确自己是哪种企业，再按对应政策办退税～
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