案例一：核定征收（退税情形）
背景：
张三为个体废品回收户，2024年向某资源回收企业销售废钢，全年通过“反向开票”取得收入30万元（不含增值税）。张三无法准确核算成本费用，适用核定征收。
税款计算：
预缴阶段：
资源回收企业代扣预缴税款 = 30万 × 0.5% = 1,500元。
汇算清缴阶段：
核定应税所得额 = 30万 × 5%（商业行业核定率） = 1.5万元
应纳税额 = 1.5万 × 5%（适用税率） - 0（速算扣除数） = 750元
退税金额 = 预缴1,500元 - 应纳税额750元 = 750元。
结果：
张三在次年3月31日前办理汇算清缴，可申请退税750元。
案例二：核定征收（补税情形）
背景：
李四为废品回收大户，2024年通过“反向开票”销售废塑料收入490万元（不含增值税），无法提供成本费用凭证，适用核定征收。
税款计算：
预缴阶段：
资源回收企业代扣预缴税款 = 490万 × 0.5% = 24,500元。
汇算清缴阶段：
核定应税所得额 = 490万 × 5% = 24.5万元
应纳税额 = 24.5万 × 20%（税率） - 10,500（速算扣除数） = 38,500元
补税金额 = 应纳税额38,500元 - 预缴24,500元 = 14,000元。
结果：
李四需在汇算清缴时补缴税款1.4万元。
案例三：查账征收（成本可核算）
背景：
王五经营废纸回收，2024年通过“反向开票”收入50万元，能准确核算成本费用（成本30万元、运输费5万元、人工费3万元）。
税款计算：
预缴阶段：
资源回收企业代扣预缴税款 = 50万 × 0.5% = 2,500元。
汇算清缴阶段：
应纳税所得额 = 50万（收入） - 30万（成本） - 5万（运输费） - 3万（人工费） = 12万元
应纳税额 = 12万 × 20%（税率） - 10,500（速算扣除数） = 13,500元
补税金额 = 13,500元 - 预缴2,500元 = 11,000元。
结果：
王五需补税1.1万元。若选择核定征收反而可退税，但需注意：查账征收可能税负更高。
核定应税所得额 = 50万 × 5%（应税所得率） = 2.5万元
应纳税额 = 2.5万 × 5%（适用税率） - 0（速算扣除数） = 1,250元
退税金额 = 预缴2,500元 - 应纳税额1,250元 = 1,250元。
#财务 #反向开票 #个人所得税
背景：
张三为个体废品回收户，2024年向某资源回收企业销售废钢，全年通过“反向开票”取得收入30万元（不含增值税）。张三无法准确核算成本费用，适用核定征收。
税款计算：
预缴阶段：
资源回收企业代扣预缴税款 = 30万 × 0.5% = 1,500元。
汇算清缴阶段：
核定应税所得额 = 30万 × 5%（商业行业核定率） = 1.5万元
应纳税额 = 1.5万 × 5%（适用税率） - 0（速算扣除数） = 750元
退税金额 = 预缴1,500元 - 应纳税额750元 = 750元。
结果：
张三在次年3月31日前办理汇算清缴，可申请退税750元。
案例二：核定征收（补税情形）
背景：
李四为废品回收大户，2024年通过“反向开票”销售废塑料收入490万元（不含增值税），无法提供成本费用凭证，适用核定征收。
税款计算：
预缴阶段：
资源回收企业代扣预缴税款 = 490万 × 0.5% = 24,500元。
汇算清缴阶段：
核定应税所得额 = 490万 × 5% = 24.5万元
应纳税额 = 24.5万 × 20%（税率） - 10,500（速算扣除数） = 38,500元
补税金额 = 应纳税额38,500元 - 预缴24,500元 = 14,000元。
结果：
李四需在汇算清缴时补缴税款1.4万元。
案例三：查账征收（成本可核算）
背景：
王五经营废纸回收，2024年通过“反向开票”收入50万元，能准确核算成本费用（成本30万元、运输费5万元、人工费3万元）。
税款计算：
预缴阶段：
资源回收企业代扣预缴税款 = 50万 × 0.5% = 2,500元。
汇算清缴阶段：
应纳税所得额 = 50万（收入） - 30万（成本） - 5万（运输费） - 3万（人工费） = 12万元
应纳税额 = 12万 × 20%（税率） - 10,500（速算扣除数） = 13,500元
补税金额 = 13,500元 - 预缴2,500元 = 11,000元。
结果：
王五需补税1.1万元。若选择核定征收反而可退税，但需注意：查账征收可能税负更高。
核定应税所得额 = 50万 × 5%（应税所得率） = 2.5万元
应纳税额 = 2.5万 × 5%（适用税率） - 0（速算扣除数） = 1,250元
退税金额 = 预缴2,500元 - 应纳税额1,250元 = 1,250元。
#财务 #反向开票 #个人所得税
