今天有位小伙伴咨询反向开票~在整理汇总资料的同时也普及给大家
很多时候，因为政策不理解，没有研读，而给企业造成了很大的税收风险~
“反向开票”是一种特殊的发票开具方式，与常规的“正向开票”相反，即由购买方(付款方)向销售方(收款方)开具发票。这一政策主要应用于资源回收行业，旨在解决自然人出售报废产品时难以提供发票的问题从而降低企业的税务成本并促进循环经济发展。
反向开票的核心要点
一、适用场景
1）资源回收企业向自然人收购报废产品(如废钢、废塑料、废纸等)时，可“反向开票”。
2）其他适用情形包括农产品收购、二手车交易、分布式光伏发电等，
二、开具条件
1、资源回收企业需符合以下条件之一:
1）、取得危险废物经营许可证(危险废物回收)。
2）、具备报废机动车回收拆解资质
3）、完成再生资源回收经营者备案(其他资源回收企业)
2、自然人出售者需满足:
12个月内“反向开票”累计销售额不超过500万元(不含增值税)。
三、农产品收购反向开票税率
1、增值税免税:根据现行政策，农业生产者销售自产农产品免征增值税。因此，农业公司向农户收购自产农产品并开具农产品收购发票(反向开票的一种形式)时，通常适用免税政策。
2、进项税额抵扣:如果农业公司是一般纳税人，可以按照9%(如初级农产品)或10%(如深加工农产品)计算进项税额抵扣
四、资源回收行业反向开票税率
如果反向开票公司涉及废旧物资回收(如秸秆、废弃农膜等)，适用以下税率:
1、一般纳税人:可开具13%增值税专用发票或普通发票
2、小规模纳税人:适用3%征收率(2025年仍可能享受减按1%征收的优惠)。
五、税务处理
1、企业可抵扣反向开具的增值税专用发票进项税额。
2、自然人需按销售额的0.5%预缴个人所得税，次年3月31日前完成汇算清缴
六、特殊情况下的简易计税
部分反向开票的企业可能选择简易计税方式，适用3%征收率(如销售旧货或特定农产品加工业务)，但需注意36个月内不得变更。
七、操作流程
1、企业需向税务机关申请“反向开票\"资格，提交相关资质证明
2、通过电子发票服务平台或增值税发票管理系统开具，并标注“报废产品收购“字样
八、注意事项
交易真实性:必须保留完整的交易证据链(如合同、支付记录、自然人身份信息等)，否则可能被认定为xu开票。
小伙伴去年开超了500万~怎么解……
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很多时候，因为政策不理解，没有研读，而给企业造成了很大的税收风险~
“反向开票”是一种特殊的发票开具方式，与常规的“正向开票”相反，即由购买方(付款方)向销售方(收款方)开具发票。这一政策主要应用于资源回收行业，旨在解决自然人出售报废产品时难以提供发票的问题从而降低企业的税务成本并促进循环经济发展。
反向开票的核心要点
一、适用场景
1）资源回收企业向自然人收购报废产品(如废钢、废塑料、废纸等)时，可“反向开票”。
2）其他适用情形包括农产品收购、二手车交易、分布式光伏发电等，
二、开具条件
1、资源回收企业需符合以下条件之一:
1）、取得危险废物经营许可证(危险废物回收)。
2）、具备报废机动车回收拆解资质
3）、完成再生资源回收经营者备案(其他资源回收企业)
2、自然人出售者需满足:
12个月内“反向开票”累计销售额不超过500万元(不含增值税)。
三、农产品收购反向开票税率
1、增值税免税:根据现行政策，农业生产者销售自产农产品免征增值税。因此，农业公司向农户收购自产农产品并开具农产品收购发票(反向开票的一种形式)时，通常适用免税政策。
2、进项税额抵扣:如果农业公司是一般纳税人，可以按照9%(如初级农产品)或10%(如深加工农产品)计算进项税额抵扣
四、资源回收行业反向开票税率
如果反向开票公司涉及废旧物资回收(如秸秆、废弃农膜等)，适用以下税率:
1、一般纳税人:可开具13%增值税专用发票或普通发票
2、小规模纳税人:适用3%征收率(2025年仍可能享受减按1%征收的优惠)。
五、税务处理
1、企业可抵扣反向开具的增值税专用发票进项税额。
2、自然人需按销售额的0.5%预缴个人所得税，次年3月31日前完成汇算清缴
六、特殊情况下的简易计税
部分反向开票的企业可能选择简易计税方式，适用3%征收率(如销售旧货或特定农产品加工业务)，但需注意36个月内不得变更。
七、操作流程
1、企业需向税务机关申请“反向开票\"资格，提交相关资质证明
2、通过电子发票服务平台或增值税发票管理系统开具，并标注“报废产品收购“字样
八、注意事项
交易真实性:必须保留完整的交易证据链(如合同、支付记录、自然人身份信息等)，否则可能被认定为xu开票。
小伙伴去年开超了500万~怎么解……
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