公司名称：深圳某电子科技有限公司（一般纳税人，外贸型出口企业）
业务情况：2025年3月出口一批电子产品至美国，FOB价折合人民币100万元，退税率13%。采购时取得增值税专用发票，不含税金额80万元，税额10.4万元（税率13%），已进行退税勾选。
出口退税申报
1. 数据采集
- 录入出口报关单信息（出口日期、商品编码、金额）及对应的增值税专用发票信息（发票代码、金额）。
2. 生成申报数据
- 关联出口明细与进货明细，生成申报批次（如202503001），并通过电子税务局提交。
3. 应退税额计算
- 退税额 = 采购发票不含税金额 × 退税率 = 80万 × 13% = 10.4万元
- 会计分录：
借：应收出口退税款 104,000
贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 104,000
业务情况：2025年3月出口一批电子产品至美国，FOB价折合人民币100万元，退税率13%。采购时取得增值税专用发票，不含税金额80万元，税额10.4万元（税率13%），已进行退税勾选。
出口退税申报
1. 数据采集
- 录入出口报关单信息（出口日期、商品编码、金额）及对应的增值税专用发票信息（发票代码、金额）。
2. 生成申报数据
- 关联出口明细与进货明细，生成申报批次（如202503001），并通过电子税务局提交。
3. 应退税额计算
- 退税额 = 采购发票不含税金额 × 退税率 = 80万 × 13% = 10.4万元
- 会计分录：
借：应收出口退税款 104,000
贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 104,000
